Verrechnung von Verlusten aus Kryptowährungen in PIT-38 – wie man das im Jahr 2025 macht


Seit einigen Jahren können Verluste aus Kryptowährungen in der Steuererklärung PIT-38 verrechnet werden und dadurch die Steuer auf zukünftige Gewinne gesenkt werden. Das ist eine der größten Änderungen, die 2019 eingeführt wurden und weiterhin 2025 gelten.


Kann man den Verlust aus Kryptowährungen wirklich abziehen?


Ja. Gemäß Art. 22 Abs. 1 des PIT-Gesetzes stellt der Verlust aus der Veräußerung von virtuellen Währungen (also Kryptowährungen) einen Kostenfaktor dar und kann innerhalb der nächsten 5 Steuerjahre mit Einkünften aus derselben Quelle verrechnet werden.


Beispiel:
Im Jahr 2024 hattest du 30 000 zł Verlust bei Kryptowährungen, und im Jahr 2025 hast du 50 000 zł Gewinn erzielt.
In der PIT-38 für das Jahr 2025 kannst du den gesamten Verlust aus dem Jahr 2024 abziehen → du zahlst nur Steuern auf 20 000 zł (50 000 – 30 000).


Wo trägt man den Verlust in PIT-38 ein?


In der Steuererklärung PIT-38 für das Jahr 2025 (einzureichen bis 30. April 2026) tragen wir den Verlust an zwei Stellen ein:

  1. Teil E – „Verluste aus Vorjahren”
    → Zeile „Verluste aus der Veräußerung von virtuellen Währungen aus den Jahren 2019–2024”
    Hier trägst du den Verlust aus den Vorjahren ein (maximal bis zur Höhe des Einkommens in diesem Jahr).

  2. Teil F – Berechnung des Einkommens
    Das System verringert automatisch das Einkommen um den Verlust aus Teil E.

Die wichtigsten Regeln 2025

  • Den Verlust kannst du nur im Rahmen derselben Quelle verrechnen (also nur Kryptowährungen mit Kryptowährungen – nicht mit Aktien oder Immobilien).

  • Zeitraum zur Verrechnung des Verlusts = 5 aufeinanderfolgende Jahre nach dem Jahr, in dem der Verlust entstanden ist.

  • Du kannst den Verlust nicht abziehen, wenn du in diesem Jahr kein Einkommen aus Kryptowährungen hattest.

  • Der Verlust geht bei gemeinsamer Veranlagung nicht auf den Ehepartner über – jeder verrechnet seinen Verlust separat. Beispielhafte Ausfüllung (2025).

    Häufigste Fehler

    • Eintragen des Verlusts aus Kryptowährungen in PIT-36 statt PIT-38 – wird nicht abgezogen

    • Vergessen des Anhangs PIT/ZG bei Transaktionen mit ausländischen Börsen (wenn es eine ausländische Quellensteuer gab).

    • Zu denken, dass der Verlust vom Einkommen aus Arbeit abgezogen werden kann – das ist nicht möglich.

    Zusammenfassung: Ein Verlust bei Krypto ist nicht das Ende der Welt – durch die Möglichkeit, ihn über 5 Jahre zu verrechnen, kannst du deine Steuer in den Jahren, in denen du endlich Gewinn machst, realistisch senken. Es ist wichtig, eine genaue Aufzeichnung aller Transaktionen zu führen (am besten in Programmen wie KryptoSkarbiec, CoinTracker oder Koinly), denn ohne das kann man sich sehr leicht verrechnen. Ich schreibe sofort, ich habe mit Grok geholfen. Grüße#polska #podatek #CryptoPolska $BTC
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