Für das Steuerjahr 2026 sehen sich US-Krypto-Staker einer verschärften Regulierungsumgebung gegenüber. Während die grundlegende Klassifizierung von Staking-Belohnungen als gewöhnliches Einkommen bestehen bleibt, bedeuten neue Berichtspflichten und potenzielle gesetzgeberische Veränderungen, dass es für die Nutzung von Verwahrplattformen nahezu unmöglich wird, Staking-Aktivitäten vor der IRS zu "verstecken".
Hier ist die Aufschlüsselung der steuerlichen Auswirkungen für 2026.
1. Die Kern-Staking-Steuerregel
Die IRS folgt weiterhin der Einnahmenrichtlinie 2023-14. Für 2026 bleibt die Regel:
Einkommen bei Erhalt: Staking-Belohnungen werden als gewöhnliches Einkommen besteuert, sobald Sie "Herrschaft und Kontrolle" über sie erlangen (d.h. wenn sie Ihrem Konto gutgeschrieben werden und Sie sie handeln/bewegen können).
Fairer Marktwert (FMV): Sie müssen den USD-Wert der Token zum Zeitpunkt ihres Erhalts melden. Dieser Betrag wird Ihre Kostenbasis.
Kapitalgewinne beim Verkauf: Wenn Sie diese Belohnungen schließlich verkaufen, zahlen Sie Kapitalertragsteuer auf jede Preissteigerung seit dem Zeitpunkt des Erhalts.
2. Neu für 2026: Formular 1099-DA & Kostenbasisberichterstattung
Die größte Veränderung im Jahr 2026 ist die vollständige Umsetzung der Berichtsregeln des Gesetzes über Infrastrukturinvestitionen und Arbeitsplätze:
Verpflichtende Broker-Berichterstattung: Erstmals müssen Krypto-"Brokern" (zentralisierte Börsen wie Coinbase oder Kraken) nicht nur Ihre Bruttoeinnahmen, sondern auch Ihre angepasste Kostenbasis an die IRS mit dem Formular 1099-DA melden.
Auswirkungen auf Staker: Wenn Sie auf einer zentralisierten Börse staken, erhält die IRS jetzt eine direkte Kopie Ihrer Kostenbasisdaten. Es ist daher entscheidend, sicherzustellen, dass Ihre persönlichen Aufzeichnungen (Schedule D und Formular 8949) perfekt mit dem übereinstimmen, was die Börse meldet.
FIFO-Verfolgung: Ab dem 1. Januar 2026 wird die IRS auf ein First-In, First-Out (FIFO) Buchhaltungsverfahren für digitale Vermögenswerte drängen, es sei denn, die spezifische Identifikation ist klar dokumentiert.
3. Potenzielle "Staking-Vertagung"-Gesetzgebung
Es gibt aktive bipartisan Gesetzgebung (wie den Entwurf von Miller-Horsford), die Ende 2025/Anfang 2026 diskutiert wird und die Landschaft erheblich verändern könnte:
Vorgeschlagene 5-Jahres-Vertagung: Ein wichtiger Vorschlag würde Stakern erlauben, die Steuern auf Belohnungen bis zu fünf Jahre zu vertagen, anstatt sie sofort beim Erhalt zu zahlen.
Wash-Sale-Regeln: Seien Sie sich bewusst, dass 2026 die offizielle Ausweitung der "Wash-Sale"-Regeln auf Krypto gesehen werden könnte. Dies würde verhindern, dass Sie einen gestakten Vermögenswert mit Verlust verkaufen, um einen Steuerabzug geltend zu machen, und ihn dann sofort zurückkaufen.
4. Zusammenfassungstabelle: Steuersätze für Staking 2026
EventTax Typ2026 SatzBelohnung erhaltenOrdentliches Einkommen10% – 37% (basierend auf der Einkommensstufe)Belohnung verkaufen (<1 Jahr)Kurzfristiger Kapitalgewinn10% – 37% (Sätze für ordentliches Einkommen)Belohnung verkaufen (>1 Jahr)Langfristiger Kapitalgewinn0%, 15% oder 20%NettoinvestitionseinkommenNIITZusätzliche 3,8% (für hohe Verdiener)
Profi-Tipps für 2026
Liquid Staking (LSTs): Wenn Sie Liquid-Staking-Token (wie stETH) verwenden, seien Sie vorsichtig. Der Tausch von ETH gegen stETH kann je nach den neuesten IRS-Interpretationen von "gleichartigen" Tauschgeschäften als steuerpflichtiger Handel (Kapitalgewinne) angesehen werden.
Führen Sie ein Ledger: Selbst mit dem Formular 1099-DA versäumen es zentralisierte Börsen oft, die verdienten Belohnungen auf externen DeFi-Protokollen zu verfolgen. Sie sind weiterhin verantwortlich für die Meldung dieser.