La asesora financiera independiente Natalia Smirnova en su canal de Telegram Smirnova Capital escribió sobre lo que es importante considerar al calcular tu propia carga fiscal, especialmente si vives en un país y recibes ingresos en otros. Oninvest publica su post completo.
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¿Dónde vivir para no pagar impuestos sobre los ingresos globales? Parece que la respuesta es obvia: solo tienes que vivir en un país donde, en principio, no haya impuestos sobre los ingresos. O en un país con un sistema de impuestos territorial (países con régimen fiscal non-dom y tributación según el principio de remittance).
En la práctica, esto no significa que no tendrás impuestos en ningún lugar. Más bien, no significa que los ingresos registrados en el extranjero no sean reconocidos como locales. Hablemos brevemente de este tema, ya que a menudo lo encuentro entre mis clientes.
— Donde no hay impuestos sobre los ingresos de personas físicas.
Hay países donde no hay impuesto sobre la renta para personas físicas en principio. En estas jurisdicciones, generalmente no se gravan ni los ingresos locales ni los extranjeros, si se trata de ingresos personales de un individuo.
Ejemplos (lista no exhaustiva): EAU, Bahamas, Bermudas, Islas Caimán, Mónaco, Catar, Kuwait, Brunéi, Vanuatu.
— Donde no se gravan los ingresos extranjeros.
El segundo grupo son países con un principio territorial o régimen non-dom/remittance. Allí, generalmente se gravan los ingresos de origen local, mientras que los ingresos extranjeros no se gravan en absoluto o solo se gravan al ser transferidos al país.
Aquí hay un ejemplo (lista no exhaustiva): Panamá, Paraguay, Costa Rica, Hong Kong, Singapur, Tailandia, Chipre, Malta, Irlanda, Mauricio.
Pero aquí hay un matiz: en algunos países, los ingresos extranjeros están exentos de impuestos por el principio territorial, mientras que en otros, según la regla remittance, es decir, el impuesto aparece cuando el dinero 'se introduce' en el país. Son modelos diferentes, y no se pueden confundir.
El impuesto en el origen de los ingresos no desaparece.
Por alguna razón, la gente olvida esto, pero la ausencia de impuestos en el país de residencia no anula los impuestos en el país de origen de los ingresos. Por ejemplo, los dividendos de EE. UU. estarán sujetos a impuestos en el origen en ese país (por ejemplo, vives en un país sin impuestos para personas físicas como los EAU, pero los dividendos estadounidenses te caerán bajo un impuesto del 30% en el origen en EE. UU.).
En el caso de alquilar propiedades, el impuesto sobre los ingresos será en el país donde se encuentra el objeto (si vives en los EAU, pero alquilas un apartamento en Alemania, tendrás impuestos en Alemania). Los ingresos de un negocio estarán sujetos a impuestos donde se crea realmente la actividad económica.
Y es bastante común que los países sin impuestos no tengan un acuerdo de doble imposición con países populares de origen de ingresos (EE. UU., etc.), es decir, no hay tasas impositivas preferenciales. Así que mudarse a un país sin impuestos puede incluso, de facto, aumentar los impuestos en el origen de tus ingresos, por ejemplo, en EE. UU.
Es decir, el esquema de 'me mudé a un país de bajos impuestos y olvidé los impuestos' solo funciona parcialmente. Necesitas mirar cada flujo por separado: dividendos, intereses, ingresos de alquiler, salarios, honorarios, regalías, ganancias de capital. Y ver los impuestos en el país de origen.
Una empresa en una jurisdicción de bajos impuestos no salva por sí sola.
Si la empresa está registrada en el extranjero, pero realmente se gestiona desde el país donde resides, esos ingresos pueden ser reconocidos como locales en lugar de extranjeros.
La pregunta clave aquí no es solo dónde está registrada la empresa, sino también dónde se encuentra el centro de gestión y control, dónde se toman las decisiones, dónde se lleva a cabo realmente la actividad, dónde tú personalmente realizas tu trabajo. Si vives en el país A y tu empresa está formalmente en el país B, donde no hay impuestos o son muy bajos, pero toda la operación, negociaciones, gestión y ventas se llevan a cabo desde el país A, la autoridad fiscal puede tener preguntas para ti.
Es precisamente por eso que para los emprendedores no solo es importante la residencia fiscal personal, sino también el lugar de gestión real del negocio, así como la realidad económica de la transacción.
No todo es tan claro. No es correcto mirar solo el impuesto en el país de residencia, es importante evaluar también los impuestos en el origen para cada tipo de ingreso, y tener en cuenta la existencia de un acuerdo de doble imposición, así como, en el caso de un negocio, mirar de dónde se gestiona y dónde se crea el valor económico. Y solo después entender la carga fiscal.