En los EE. UU., el IRS actualmente trata las recompensas de staking de criptomonedas como ingresos ordinarios en el momento en que obtiene "dominio y control" sobre los activos, como cuando se vuelven transferibles o utilizables. Un impuesto separado sobre las ganancias de capital se aplica cuando las recompensas se venden o se disponen de otra manera.
Reglas fiscales actuales
Reconocimiento de ingresos: Debe informar el valor de mercado justo (FMV) de las recompensas de staking en dólares estadounidenses en la fecha y hora precisas en que obtiene el control sobre ellos. Esta cantidad está sujeta a su tasa impositiva estándar.
Argumento de Doble Imposición: Los legisladores y expertos de la industria han criticado este enfoque, argumentando que resulta en "doble imposición" (una vez al recibir como ingreso y nuevamente al disponer como ganancia de capital) y crea cargas administrativas significativas para los contribuyentes.
Ganancias de Capital: Cuando finalmente vendas, intercambies o gastes tus recompensas de staking, incurrirás en una ganancia o pérdida de capital basada en la diferencia entre el valor de mercado justo en el momento en que las recibiste originalmente (tu base de costo) y el precio al disponer.
Reporte: Los contribuyentes individuales generalmente reportan ingresos de staking en el Formulario 1040, Anexo 1 como "Otros Ingresos". Si dispones de los activos, reportas los detalles en el Formulario 8949 y resumes en el Anexo D. Las empresas reportan en el Anexo C, que permite deducir los gastos relacionados.
Revisión Legislativa y Legal
Presión de los legisladores para la reforma: un grupo bipartidista de legisladores de la Cámara de Representantes de EE. UU. instó recientemente al IRS a revisar su orientación antes del año fiscal 2026. Proponen gravar las recompensas de staking solo en el momento de la venta para alinearse con la ganancia económica real y reducir la complejidad administrativa.
Caso Judicial en Curso: El desafío legal en Jarrett v. Estados Unidos está en curso, con los contribuyentes argumentando que los tokens recién creados son propiedad autogenerada y solo deberían ser gravados en el momento de la venta, similar a cómo se tratan los minerales extraídos o los cultivos cosechados. El IRS emitió previamente un reembolso en el caso inicial para hacerlo irrelevante, pero los contribuyentes presentaron una nueva demanda en octubre de 2024 para buscar un fallo judicial final sobre el asunto.
Nuevos Formularios de Reporte: A partir de 2026, las plataformas de custodia estarán obligadas a emitir un nuevo Formulario 1099-DA para reportar ventas de activos digitales e ingresos, incluyendo recompensas de staking, lo que aumentará el escrutinio sobre los reportes.
Para la información más precisa y actualizada, los contribuyentes deben consultar con un profesional calificado en impuestos de criptomonedas o referirse a la orientación oficial del IRS disponible en el sitio web del IRS.
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