Para el año fiscal 2026, los stakers de cripto en EE. UU. enfrentan un entorno regulatorio más estricto. Aunque la clasificación fundamental de las recompensas de staking como ingresos ordinarios permanece, los nuevos requisitos de informes y posibles cambios legislativos significan que "ocultar" la actividad de staking del IRS se volverá casi imposible para aquellos que utilizan plataformas de custodia.
Aquí está el desglose del impacto fiscal para 2026.
1. La Regla Fiscal de Staking Central
El IRS continúa siguiendo la Regla de Ingresos 2023-14. Para 2026, la regla permanece:
Ingreso al Recibo: Las recompensas de staking se gravan como ingresos ordinarios en el momento en que obtienes "dominio y control" sobre ellas (es decir, cuando se acreditan en tu cuenta y puedes comerciar/moverlas).
Valor de mercado justo (FMV): Debe informar el valor en dólares estadounidenses de los tokens en el momento en que los recibió. Esta cantidad se convertirá en su base imponible.
Ganancias de capital al vender: Cuando finalmente venda esas recompensas, pagará impuesto sobre ganancias de capital sobre cualquier apreciación de precio desde el momento en que las recibió.
2. Nuevas para 2026: Formulario 1099-DA y reporte de base imponible
El mayor cambio en 2026 es la implementación completa de las reglas de informe del Acta de Inversión en Infraestructura y Trabajos:
Informe obligatorio por corredores: Por primera vez, los "corredores" de cripto (exchanges centralizados como Coinbase o Kraken) estarán obligados a informar no solo sus ingresos brutos, sino también su base imponible ajustada a la IRS mediante el Formulario 1099-DA.
Impacto en los stakers: Si usted staking en una exchange centralizada, la IRS recibirá una copia directa de sus datos de base imponible. Esto hace fundamental que sus registros personales (Schedule D y Formulario 8949) coincidan perfectamente con lo que informa la exchange.
Seguimiento FIFO: A partir del 1 de enero de 2026, la IRS pasará a exigir un método contable de Primer Entrada, Primer Salida (FIFO) para activos digitales, a menos que se documente claramente una identificación específica.
3. Posible legislación de diferimiento de staking
Existe una legislación bipartidista activa (como el proyecto de Miller-Horsford) que se discute a finales de 2025 y principios de 2026 que podría cambiar significativamente el panorama:
Propuesta de diferimiento de cinco años: Una propuesta importante permitiría a los stakers elegir diferir los impuestos sobre las recompensas hasta por cinco años, en lugar de pagarlos inmediatamente al recibirlas.
Reglas de venta de lavado: Tenga en cuenta que 2026 podría ver la extensión oficial de las reglas de "venta de lavado" a las cripto. Esto impediría que vendiera un activo staked a pérdida para reclamar una deducción fiscal y luego comprara inmediatamente el mismo activo.
4. Tabla resumen: Tasas de impuestos de staking 2026
EventoTipo de impuestoTasa 2026Recibir recompensaIngreso ordinario10% – 37% (según el tramo de ingresos)Vender recompensa (<1 año)Ganancia de capital a corto plazo10% – 37% (tasas de ingreso ordinario)Vender recompensa (>1 año)Ganancia de capital a largo plazo0%, 15% o 20%Ingreso neto de inversiónNIITAdicional 3,8% (para contribuyentes de altos ingresos)
Consejos útiles para 2026
Staking líquido (LSTs): Si utiliza tokens de staking líquido (como stETH), tenga cuidado. Intercambiar ETH por stETH podría considerarse una operación gravable (ganancias de capital) dependiendo de las últimas interpretaciones del IRS sobre los intercambios "de tipo similar".
Mantenga un libro de registro: Aunque tenga el Formulario 1099-DA, las exchanges centralizadas a menudo no rastrean las recompensas obtenidas en protocolos DeFi externos. Usted sigue siendo responsable de informar esas recompensas.