Konsultan keuangan independen Natalia Smirnova di saluran Telegram-nya Smirnova Capital menulis tentang hal-hal yang penting untuk dipertimbangkan saat menghitung beban pajak pribadi, terutama jika kamu tinggal di satu negara tetapi mendapatkan pendapatan dari negara lain. Oninvest menerbitkan posnya secara lengkap.
***
Dimana tinggal agar tidak membayar pajak dari pendapatan global? Sepertinya jawabannya jelas: tinggal saja di negara yang memang tidak memiliki pajak penghasilan. Atau di negara dengan prinsip pajak teritorial (negara dengan rezim pajak non-dom dan pemajakan berdasarkan prinsip remittance).
Pada kenyataannya, ini tidak berarti bahwa Anda tidak akan memiliki pajak di mana pun. Lebih dari itu, ini tidak berarti bahwa pendapatan yang terdaftar di luar negeri tidak akan diakui sebagai pendapatan lokal. Mari kita bahas secara singkat masalah ini, karena sering muncul pada klien saya.
— Di mana tidak ada pajak atas pendapatan individu sama sekali
Ada negara di mana pajak penghasilan untuk individu sama sekali tidak ada. Di yurisdiksi seperti itu, biasanya tidak ada pajak baik untuk pendapatan lokal maupun luar negeri, jika berbicara tentang pendapatan pribadi individu.
Contoh (daftar tidak lengkap): UEA, Bahama, Bermuda, Kepulauan Cayman, Monako, Qatar, Kuwait, Brunei, Vanuatu.
— Di mana tidak mengenakan pajak pada pendapatan luar negeri
Kelompok kedua — negara dengan prinsip territorial atau rezim non-dom/remittance. Di sana, pajak biasanya dikenakan pada pendapatan dari sumber lokal, sementara pendapatan luar negeri tidak dikenakan pajak sama sekali, atau hanya dikenakan pajak saat dikirim ke negara tersebut.
Berikut adalah contoh (daftar tidak lengkap): Panama, Paraguay, Kosta Rika, Hong Kong, Singapura, Thailand, Siprus, Malta, Irlandia, Mauritius.
Tapi di sini ada nuansa: di beberapa negara, pendapatan asing dibebaskan dari pajak berdasarkan prinsip territorial, di negara lain — berdasarkan aturan remittance, artinya pajak muncul saat uang 'dibawa' ke negara. Ini adalah model yang berbeda, dan tidak boleh disamakan.
Pajak di sumber pendapatan tidak hilang ke mana-mana
Orang-orang sepertinya melupakan hal ini, tetapi tidak adanya pajak di negara residensi tidak membatalkan pajak di negara sumber pendapatan. Misalnya, dividen dari AS akan dikenakan pajak di sumber di negara tersebut (misalnya, Anda tinggal di negara bebas pajak untuk individu seperti UEA, tetapi dividen AS Anda akan dikenakan pajak 30% di sumber di AS).
Dalam hal menyewakan properti, pajak atas pendapatan akan dikenakan di negara di mana objek berada (jika Anda tinggal di UEA tetapi menyewakan apartemen di Jerman, Anda akan dikenakan pajak di Jerman). Pendapatan dari bisnis akan dikenakan pajak di tempat di mana aktivitas ekonomi sebenarnya terjadi.
Dan sering kali, negara yang bebas pajak tidak memiliki perjanjian penghindaran pajak ganda dengan negara-negara sumber pendapatan yang populer (AS, dll.), yang berarti tidak ada tarif pajak yang menguntungkan. Jadi, pindah ke negara bebas pajak bisa jadi malah secara de facto meningkatkan pajak di sumber pendapatan Anda, misalnya, di AS.
Artinya, skema 'pindah ke negara pajak rendah dan melupakan pajak' hanya berfungsi sebagian. Perlu melihat secara terpisah untuk setiap aliran: dividen, bunga, pendapatan dari sewa, gaji, honorarium, royalti, dan keuntungan modal. Dan memeriksa pajak di negara sumber.
Perusahaan di yurisdiksi pajak rendah tidak menyelamatkan itu sendiri
Jika perusahaan terdaftar di luar negeri, tetapi sebenarnya dikelola dari negara tempat Anda tinggal, pendapatan tersebut dapat diakui bukan sebagai pendapatan luar negeri, tetapi sebagai pendapatan lokal.
Pertanyaan kunci di sini bukan hanya di mana perusahaan terdaftar, tetapi di mana pusat manajemen dan kontrol berada, di mana keputusan diambil, di mana aktivitas sebenarnya dilakukan, di mana Anda secara pribadi menjalankan pekerjaan. Jika Anda tinggal di negara A, tetapi perusahaan Anda secara formal berada di negara B, di mana tidak ada pajak atau sangat rendah, tetapi semua operasional, negosiasi, manajemen, dan penjualan berasal dari negara A, pihak pajak mungkin akan mempertanyakan Anda.
Itulah sebabnya bagi pengusaha, penting untuk memperhatikan tidak hanya residensi pajak pribadi, tetapi juga tempat manajemen bisnis yang sebenarnya, serta realitas ekonomi dari transaksi.
Tidak semuanya begitu jelas. Tidak tepat hanya melihat pajak di negara residensi, penting untuk mengevaluasi juga pajak di sumber untuk setiap jenis pendapatan, dan mempertimbangkan adanya perjanjian penghindaran pajak ganda, serta, dalam kasus bisnis, melihat dari mana itu dikelola dan di mana nilai ekonomi diciptakan. Dan baru kemudian memahami beban pajak.