Untuk tahun pajak 2026, pemegang crypto AS menghadapi lingkungan regulasi yang semakin ketat. Sementara klasifikasi dasar hadiah staking sebagai pendapatan biasa tetap, persyaratan pelaporan baru dan potensi perubahan legislatif berarti bahwa "menyembunyikan" aktivitas staking dari IRS akan menjadi hampir tidak mungkin bagi mereka yang menggunakan platform kustodian.
Berikut adalah rincian dampak pajak untuk tahun 2026.
1. Aturan Pajak Staking Inti
IRS terus mengikuti Revenue Ruling 2023-14. Untuk tahun 2026, aturannya tetap:
Pendapatan pada Penerimaan: Hadiah staking dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa pada saat Anda mendapatkan "kekuasaan dan kontrol" atasnya (yaitu, ketika mereka dikreditkan ke akun Anda dan Anda dapat memperdagangkan/memindahkan mereka).
Nilai Pasar yang Adil (FMV): Anda harus melaporkan nilai USD dari token pada saat diterima. Jumlah ini menjadi dasar biaya Anda.
Keuntungan Modal atas Penjualan: Ketika Anda akhirnya menjual imbalan tersebut, Anda akan membayar Pajak Keuntungan Modal atas setiap apresiasi harga sejak saat Anda menerimanya.
2. Baru untuk 2026: Formulir 1099-DA & Pelaporan Dasar Biaya
Perubahan terbesar pada tahun 2026 adalah implementasi penuh dari aturan pelaporan Undang-Undang Investasi Infrastruktur dan Pekerjaan:
Pelaporan Broker Wajib: Untuk pertama kalinya, "broker" crypto (bursa terpusat seperti Coinbase atau Kraken) akan diwajibkan untuk melaporkan tidak hanya hasil kotor Anda, tetapi juga dasar biaya yang disesuaikan kepada IRS menggunakan Formulir 1099-DA.
Dampak pada Staker: Jika Anda melakukan staking di bursa terpusat, IRS sekarang akan menerima salinan langsung dari data dasar biaya Anda. Ini membuatnya penting untuk memastikan catatan pribadi Anda (Jadwal D dan Formulir 8949) sesuai dengan apa yang dilaporkan oleh bursa.
Pelacakan FIFO: Mulai 1 Januari 2026, IRS bergerak menuju memerlukan metode akuntansi First-In, First-Out (FIFO) untuk aset digital kecuali identifikasi spesifik jelas didokumentasikan.
3. Potensi Legislatif "Penangguhan Staking"
Ada legislasi bipartisan aktif (seperti draf Miller-Horsford) yang dibahas pada akhir 2025/awal 2026 yang dapat secara signifikan mengubah lanskap:
Usulan Penangguhan 5 Tahun: Salah satu usulan utama akan memungkinkan staker untuk memilih menangguhkan pajak atas imbalan selama hingga lima tahun, alih-alih membayar segera setelah penerimaan.
Aturan Penjualan Cuci: Harap diperhatikan bahwa tahun 2026 dapat melihat perpanjangan resmi dari aturan "Penjualan Cuci" ke crypto. Ini akan mencegah Anda menjual aset yang dipertaruhkan dengan kerugian untuk mengklaim pengurangan pajak dan kemudian segera membelinya kembali.
4. Tabel Ringkasan: Tarif Pajak Staking 2026
EventTax Type2026 RateReceiving RewardPendapatan Biasa10% – 37% (berdasarkan bracket pendapatan)Menjual Reward (<1 yr)Keuntungan Modal Jangka Pendek10% – 37% (tarif pendapatan biasa)Menjual Reward (>1 yr)Keuntungan Modal Jangka Panjang0%, 15%, atau 20%Pendapatan Investasi BersihNIITTambahan 3.8% (untuk penghasilan tinggi)
Tip Pro untuk 2026
Liquid Staking (LSTs): Jika Anda menggunakan token liquid staking (seperti stETH), berhati-hatilah. Menukar ETH dengan stETH dapat dianggap sebagai perdagangan kena pajak (keuntungan modal) tergantung pada interpretasi terbaru IRS tentang pertukaran "sejenis".
Simpan Buku Besar: Bahkan dengan Formulir 1099-DA, bursa terpusat sering kali gagal melacak imbalan yang diperoleh dari protokol DeFi eksternal. Anda tetap bertanggung jawab untuk melaporkan hal tersebut.