Le criptovalute non sono più una nicchia – quasi il 13% dei bulgari ha investito o commerciato con esse (dati di Eurobarometro, 2023). Oltre alle opportunità di guadagno e al rischio di perdita, le criptovalute comportano anche obblighi fiscali. Ecco cosa dobbiamo sapere secondo la pratica di avvocati ed esperti fiscali.
Che cos'è una "valuta virtuale"?
Questo è un termine più ampio rispetto a "criptovaluta". Include:
criptovalute (BTC, ETH, ecc.)
gettoni di gioco o gettoni (diamanti, monete, vite nei giochi), che possono essere venduti o scambiati.
Nel legislatore bulgaro, la "valuta virtuale" è definita nella Legge sulle misure contro il riciclaggio di denaro.
Imposte sulle criptovalute in Bulgaria
Le principali imposte applicabili sono:
Imposta sul reddito delle persone fisiche (10%),
Imposta sulle società (15%),
Registrazione IVA per fatturato superiore a 100 000 BGN,
Altri (imposte su donazioni, successioni, ecc. - trattati come beni mobili).
Quando paghiamo il 10% e quando il 15%?
Investitore comune (trading non professionale) → tassazione con un'imposta del 10% sugli utili.
Formula: (prezzo di vendita - prezzo di acquisto) - 10% di spese riconosciute per legge.
Trader sistematico, miner, staker o persona con "attività" → tassazione con un'imposta del 15% sugli utili, dopo aver sottratto tutte le spese (commissioni, spese, software, ecc.).
IVA sulle criptovalute
Le transazioni con criptovalute non sono soggette a IVA, poiché sono trattate come servizi finanziari.
Ma: al raggiungimento di 100 000 BGN di fatturato in 12 mesi, è possibile l'obbligo di registrazione per IVA.
Lo scambio di criptovaluta per criptovaluta è incluso nel fatturato.
Stipendi e bonus in cripto
Stipendio base → obbligatorio in leva.
Compensi o bonus aggiuntivi → possono essere in criptovalute, azioni, oro, ecc.
I cripto bonus sono tassati e valutati al prezzo di mercato al momento del pagamento.
Liberi professionisti e contratti di gestione
I liberi professionisti e i lavoratori autonomi che ricevono cripto lo dichiarano come reddito in natura secondo ZDDFL e KSO.
Amministratori e soci possono anche ricevere compensi in cripto.
Persone giuridiche e aziende
Le criptovalute possono essere registrate come:
capitale,
scorte (merci),
attivi a breve o lungo termine.
Tassazione:
La variazione del prezzo senza vendita è un guadagno non realizzato → non è tassato
Alla vendita → tassazione con imposta sul reddito delle società del 10%.
Dividendi in cripto → tassati al 5% (si applicano differenze di cambio).
Dichiarazione e scadenze
Periodo: anno solare (1 gennaio - 31 dicembre).
Presentazione: entro il 30 aprile dell'anno successivo.
L'imposta è calcolata sulla differenza tra acquisto e vendita.
Documenti: estratti conto da exchange, bonifici bancari, ecc.
⚠️ Se non dichiari i tuoi redditi:
Fino a settembre è possibile effettuare una correzione.
Se l'agenzia fiscale riceve informazioni e non presenti la dichiarazione → rischio di revisione.
Conclusione
Le criptovalute in Bulgaria non sono fuori legge, ma sono soggette a tassazione. Più comunemente:
10% per investitori comuni,
15% per trader sistematici e miner.
📌 Consiglio: Tieni documentazione e conserva estratti conto, per poter dimostrare operazioni e spese.
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