La tassazione sui profitti realizzati in criptovalute, cumulati ai profitti realizzati con i vostri altri beni arriva...
L'oggetto non è di approfondire il fondo o la forma di questa futura tassa, ma piuttosto di descrivere cosa aspettarsi anche senza governo al momento di questa redazione (04/11/2025)
Sempre al condizionale perché ciò sarà ratificato dal nostro futuro governo, se governo ci sarà (siamo forti in questo gioco). Niente è stato votato, ma gli elementi pubblicati vanno nella direzione e gli esempi menzionati qui sotto.
Principio generale
A partire dal 1 gennaio 2026, le plusvalenze realizzate sulle criptovalute potrebbero essere soggette in Belgio a una tassa del 10 %.
Questa imposizione mirerebbe alle plusvalenze effettivamente realizzate, cioè quelle derivanti dalla vendita, dallo scambio o dalla conversione di attivi digitali.
I guadagni non realizzati, corrispondenti a semplici variazioni di valore senza cessione, non sarebbero coinvolti.
Esenzione prevista
Un'esenzione annuale di 10 000 euro sarebbe prevista per ogni contribuente.
Pertanto, i guadagni inferiori o uguali a tale importo non sarebbero tassabili.Questa esenzione sarebbe indicizzata ogni anno e potrebbe essere parzialmente riportata:
1 000 euro non utilizzati potrebbero essere riportati per cinque anni;
il totale accumulato non potrebbe superare 15 000 euro.
Per le coppie sposate sotto un regime di comunità, l'esenzione potrebbe raggiungere 30 000 euro (anch'essa indicizzata), non sono state trovate informazioni sul regime di coabitazione legale a questo stadio.Determinazione della plusvalenza tassabile
Le plusvalenze sarebbero calcolate sulla base di un valore di riferimento fissato al 31 dicembre 2025, comunemente chiamato una « foto » del portafoglio e come esiste nel principio della "dichiarazione obbligatoria dei conti detenuti all'estero".
In pratica:
la plusvalenza tassabile corrisponderebbe alla differenza tra il prezzo di vendita e il valore al 31 dicembre 2025; se, a questa data, un attivo vale meno del suo prezzo di acquisto, questo prezzo originale potrebbe essere mantenuto come base di calcolo fino al 31 dicembre 2030;
per le vendite realizzate a partire dal 2031, il valore al 31 dicembre 2025 sarebbe considerato se l'attivo fosse stato acquisito prima di questa data.
Il metodo FIFO (First In, First Out) si applicherebbe: le prime unità acquistate sarebbero considerate come le prime rivendute.
Le spese di transazione o tasse eventuali non sarebbero deducibili.Spiegazione tramite l'esempio
Esempio 1 – Plusvalenza inferiore a 10 000 €Un investitore rivende una parte delle sue criptovalute nel 2026 con un guadagno netto di 6 000 €. Nessuna imposta sarebbe dovuta, l'importo rimanente sotto l'esenzione annuale.
Esempio 2 – Plusvalenza superiore a 10 000 €Un investitore realizza una plusvalenza netta di 15 000 € nel 2026.
Solo 5 000 € sarebbero tassabili al 10 %, quindi 500 € di tassa.
Esempio 3 – Anno senza cessione
Un investitore conserva le sue criptovalute senza vendere nel 2026.
Nessuna imposizione si applicherebbe quell'anno, ma 1 000 € di esenzione potrebbero essere riportati sugli anni successivi (fino a cinque anni, massimo 15 000 €).Esempio 4 – Dichiarazione e conti esteri
Per le piattaforme belghe, la tassa sarebbe generalmente prelevata alla fonte.
Per le piattaforme estere, come Binance, gli investitori dovrebbero dichiarare loro stessi le loro plusvalenze nella loro dichiarazione fiscale.Deduzione delle perdite
Le minusvalenze potrebbero essere dedotte dalle plusvalenze realizzate sulla stessa categoria di attivi nel corso della stessa anno.
Non sarebbero tuttavia riportabili sugli anni successivi e riguarderebbero solo le perdite accertate dopo il 31 dicembre 2025.
Situazione attuale del progetto
Il dispositivo presentato deriva dal progetto di riforma fiscale attualmente in discussione.
Le modalità precise, in particolare il campo di applicazione, le regole di calcolo e gli obblighi dichiarativi potrebbero ancora evolversi prima della sua adozione definitiva.
Contesto internazionale e armonizzazione fiscale
Questo progetto di tassazione delle plusvalenze sulle criptovalute si inserisce in un movimento internazionale più ampio volto a rafforzare la trasparenza fiscale e a regolamentare gli attivi digitali.
Cooperazione internazionale (OCSE e CARF)
A livello mondiale, l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha istituito il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), un quadro destinato a armonizzare la raccolta e lo scambio automatico di informazioni fiscali relative alle criptovalute. Questo dispositivo mira a garantire che le transazioni effettuate tramite piattaforme di scambio siano dichiarate alle autorità fiscali del paese di residenza degli utenti.
Attuazione europea (Direttiva DAC8)
Nell'Unione europea, il CARF è stato integrato attraverso la direttiva DAC8 (Direttiva sulla cooperazione amministrativa 8), adottata nel 2023.
Questa direttiva impone alle piattaforme operanti nell'UE di raccogliere e trasmettere i dati fiscali degli utenti europei. L'obiettivo dichiarato è di favorire l'equità fiscale tra le diverse classi di attivi, riducendo i rischi di evasione e migliorando la cooperazione tra gli Stati membri.
Contesto belga
In Belgio, l'implementazione di una tassa sulle plusvalenze mobiliari, comprese le criptovalute, si inserirebbe in questa logica di allineamento europeo e internazionale.
Il progetto mirerebbe a modernizzare il quadro fiscale, integrando gli attivi digitali in un sistema comparabile a quello degli altri investimenti finanziari.
Da ricordare
È fondamentale comprendere e ricordare che la tassazione riguarderebbe il cumulo dei patrimoni finanziari, e non solo le posizioni in criptovalute.
Gli esempi menzionati in questo articolo si limitano volutamente al caso di un investitore posizionato esclusivamente su attivi digitali.
Il progetto di tassa sulle plusvalenze delle criptovalute non è ancora definitivamente adottato, ma si inserisce in un insieme di riforme internazionali.
Il 1 gennaio 2026 costituirebbe sia la data di entrata in vigore della direttiva DAC8 e sembrerebbe, il punto di partenza del periodo di riferimento fiscale belga.
Queste evoluzioni convergono verso un ambiente in cui gli attivi digitali sarebbero trattati fiscalmente in modo comparabile ad altre forme di patrimonio.Il seguito?
Hodl vediamo!