Ecco una **revisione completa delle regole fiscali sullo staking di criptovalute negli Stati Uniti (2025/2026)** — spesso citata in discussioni come *USCryptoStakingTaxReview* — con punti chiave su come viene tassato lo staking, requisiti di reporting, attuali controversie e suggerimenti per la conformità:
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## 📌 1. **Come tratta l'IRS i premi per lo staking di criptovalute**
### 🪙 **Imponibile come Reddito Ordinario Quando Ricevuto**
* Il **Internal Revenue Service (IRS)** considera i premi per lo staking come **reddito ordinario** nel momento in cui hai *“dominanza e controllo”* — significando quando sei in grado di vendere, trasferire o altrimenti disporre dei premi. L'importo imponibile è il **valore equo di mercato (FMV)** dei token in quella data. ([BDO][1])
### 🧾 **Cosa Conta come Ricezione**
* La ricezione di ricompense da staking include sia le ricevute dirette on-chain che le ricompense ricevute tramite scambi o piattaforme di staking. ([BDO][1])
* Se le ricompense vengono automaticamente reinvestite (ad esempio, nello staking liquido o nella capitalizzazione), sono comunque considerate ricevute ai fini fiscali al valore equo di mercato (FMV) al momento della ricezione. ([countdefi.com][2])
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## 💰 2. **Tassazione a Due Passi: Reddito + Guadagni da Capitale**
### 📈 Reddito Ordinario alla Ricezione
* Quando le ricompense vengono ricevute e diventano accessibili, sono tassate a tariffe fiscali ordinarie **(10–37%)** come parte del tuo reddito imponibile. ([WEEX][3])
### 📉 Guadagni da Capitale Quando Vendi
* Se in seguito **vendi o scambi** i token che hai ricevuto come ricompense, questo attiva un **evento di guadagni da capitale separato**.
* Calcoli guadagni o perdite in base alla **differenza tra il prezzo di vendita e il FMV alla ricezione**.
* Le aliquote sui guadagni di capitale a breve e lungo termine si applicano a seconda del periodo di detenzione. ([Coincub][4])
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## 📊 3. **Requisiti di Segnalazione**
### ✍️ Segnalazione del Reddito
* Le ricompense da staking devono essere segnalate nel tuo **Modulo 1040** come reddito ordinario (spesso tramite il Programma 1 sotto “Altro Reddito”). ([Coincub][4])
### 📉 Segnalazione dei Guadagni da Capitale
* Quando vendi le ricompense da staking, riporti il guadagno/perdita nel **Modulo 8949 e Programma D**. ([Coincub][4])
### 🧾 Modifiche alla Segnalazione degli Scambi
* A partire dai requisiti di segnalazione che entreranno in vigore intorno al 2026, gli scambi emetteranno **Modulo 1099-DA**, segnalando l'attività crypto (inclusi i proventi) all'IRS, il che potrebbe rendere il tracciamento fiscale più accurato. ([Decrypt][5])
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## ⚠️ 4. **Controversia Attuale: Dibattito sulla “Doppia Tassazione”**
Molti stakeholder (incluso un gruppo bipartisan di legislatori statunitensi) sostengono che l'attuale approccio dell'IRS crea **doppia tassazione**:
* Prima come reddito ordinario quando le ricompense vengono ricevute, e
* Poi come guadagni da capitale quando venduti. ([htx.com][6])
I legislatori hanno esortato l'IRS a **rivedere le regole** in modo che le ricompense da staking siano tassate solo una volta—tipicamente al momento della vendita—per riflettere meglio il reale guadagno economico. ([htx.com][6])
Questo è un *dibattito politico in corso* e potrebbe influenzare le future regole fiscali.
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## 🧠 5. **Consigli Fiscali Pratici**
### 📌 Tieni Traccia di Tutte le Ricompense
Tieni traccia precisa di:
* **Data/ora** in cui hai ricevuto ciascuna ricompensa
* **FMV (USD) alla ricezione**
Questi dettagli sono essenziali sia per la segnalazione dei redditi che per i successivi calcoli dei guadagni da capitale. ([tres.finance][7])
### 📌 Usa Software per la Tassazione delle Crypto
Strumenti automatizzati possono aiutare a classificare le entrate da staking e altre entrate DeFi, semplificando la segnalazione e evitando errori costosi. ([countdefi.com][2])
### 📌 Comprendere le Differenze tra le Piattaforme
* Gli orari delle ricompense sono importanti; la capitalizzazione automatica o le ricompense non delegate *contano comunque* come reddito ricevuto se sei considerato avere il controllo. ([countdefi.com][2])
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## 🧾 6. **Riepilogo: Come Funziona la Tassazione sullo Staking negli Stati Uniti**
| Evento | ? | Tipo di Tassa |
| --------------------------------------------- | ----------- | ---------------------------------------------- |
| Ricezione di ricompense da staking | ✅ | Reddito ordinario (al FMV al momento della ricezione) |
| Vendita/scambio delle ricompense ricevute | ✅ | Guadagni da capitale (differenza dal FMV alla ricezione) |
| Trasferimento di ricompense tra i tuoi portafogli | ❌ (di solito) | Non è un evento tassabile |
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## 📍 Prima di Presentare
*Queste informazioni sono un riepilogo, non un consiglio fiscale personale.* La legge fiscale sulle crypto negli Stati Uniti è complessa e l'applicazione delle regole può variare a seconda delle circostanze individuali. Un **professionista fiscale qualificato** esperto in criptovalute può aiutare a garantire la conformità.
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Se lo desideri, posso anche fornire **calcoli di esempio che mostrano come funzionano le tasse sulle ricompense da staking**, o una **guida passo-passo per riportarle sui moduli fiscali statunitensi**—fammelo sapere!
[1]: https://www.bdo.com/insights/tax/irs-clarifies-when-cryptocurrency-staking-rewards-are-included-in-taxable-income?utm_source=chatgpt.com "L'IRS Chiarisce Quando le Ricompense da Crypto Staking Sono Tassabili | BDO"
[2]: https://countdefi.com/blog/how-to-report-crypto-staking-rewards-on-your-taxes/?utm_source=chatgpt.com "Come Segnalare le Ricompense da Crypto Staking sulle Tue Tasse | CountDeFi"
[3]: https://www.weex.com/learn/articles/us-cryptocurrency-tax-policy-2025-a-weex-user-guide-249?utm_source=chatgpt.com "Politica Fiscale sulle Cryptovalute negli Stati Uniti 2025: Una Guida per l'Utente WEEX"
[4]: https://coincub.com/crypto-staking-taxes-2025/?utm_source=chatgpt.com "Tasse sul Crypto Staking 2025: Regole IRS e Consigli per la Conformità | Coincub"
[5]: https://decrypt.co/312887/us-crypto-taxes-in-2025-what-you-need-to-know?utm_source=chatgpt.com "Tasse sulle Crypto negli Stati Uniti nel 2025: Cosa Devi Sapere - Decrypt"
[6]: https://www.htx.com/en-in/news/us-lawmakers-push-to-fix-staking-double-taxation-before-2026-F4MtV7W2?utm_source=chatgpt.cohttps://www.htx.com/en-in/news/us-lawmakers-push-to-fix-staking-double-taxation-before-2026-F4MtV7W2?utm_source=chatgpt.com "I legislatori statunitensi spingono per risolvere la ‘doppia tassazione’ sullo staking prima del 2026 | HTX Insights"
[7]: https://tres.finance/the-irs-rules-on-staking-rewards-and-how-to-stay-compliant/?utm_source=chatgpt.com "Le Regole dell'IRS sulle Ricompense da Staking - e Come Rimanere in Conformità | Crypto Accounting e Tesoreria Web3 | TRES Finance"