Quando acquisisci "dominio e controllo" sugli asset—per esempio, quando diventano trasferibili o spendibili—l'IRS negli Stati Uniti attualmente tratta i premi del staking di criptovalute come reddito regolare. Una tassa separata sulle plusvalenze si applica quando i premi vengono successivamente venduti o altrimenti disposti.

Norme fiscali attuali

Riconoscimento del reddito: Devi riportare il valore di mercato equo (FMV) dei premi del staking in dollari americani alla data e ora precise in cui ricevi il controllo su di essi. Questo importo è soggetto al tuo sta
aliquota fiscale sul reddito standard.

Argomento della Doppia Tassazione: i legislatori e gli esperti del settore hanno criticato questo approccio, sostenendo che porta a una "doppia tassazione" (una volta alla ricezione come reddito e di nuovo alla disposizione come guadagno di capitale) e crea significativi oneri amministrativi per i contribuenti.

Guadagni di Capitale: quando alla fine vendi, scambi o spendi i tuoi premi staked, incorrerai in un guadagno o una perdita di capitale basata sulla differenza tra il FMV al momento in cui li hai ricevuti originariamente (la tua base di costo) e il prezzo al momento della vendita.

Reporting: i contribuenti individuali di solito segnalano il reddito da staking sul Modulo 1040, Allegato 1 come "Altri Redditi". Se disponi degli attivi, riporti i dettagli sul Modulo 8949 e riassumi sull'Allegato D. Le imprese segnalano sull'Allegato C, che consente di dedurre le spese correlate.

Revisione Legislativa e Legale

Spinta dei Legislatori per la Riforma: un gruppo bipartisan di legislatori della Camera degli Stati Uniti ha recentemente esortato l'IRS a rivedere le sue linee guida prima dell'anno fiscale 2026. Propongono di tassare i premi di staking solo al momento della vendita per allinearsi con il guadagno economico reale e ridurre la complessità amministrativa.

Caso Giudiziario in Corso: la sfida legale in Jarrett v. United States è in corso, con i contribuenti che sostengono che i token appena creati sono beni auto-creati e dovrebbero essere tassati solo al momento della vendita, simile a come vengono trattati i minerali estratti o i raccolti. L'IRS in precedenza ha emesso un rimborso nel caso iniziale per renderlo irrilevante, ma i contribuenti hanno presentato una nuova causa a ottobre 2024 per cercare una sentenza giudiziaria finale in merito.

Nuovi Moduli di Reporting: a partire dal 2026, le piattaforme di custodia saranno tenute a emettere un nuovo Modulo 1099-DA per segnalare le vendite e i redditi degli attivi digitali, inclusi i premi di staking, il che aumenterà il controllo sul reporting.

Per le informazioni più accurate e aggiornate, i contribuenti dovrebbero consultare un professionista qualificato in tasse sulle criptovalute o fare riferimento alle linee guida ufficiali dell'IRS disponibili sul sito web dell'IRS.

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