Per l'anno fiscale 2026, i crypto stakers statunitensi affrontano un ambiente normativo sempre più rigido. Sebbene la classificazione fondamentale delle ricompense da staking come reddito ordinario rimanga, nuovi requisiti di reporting e potenziali cambiamenti legislativi significano che "nascondere" l'attività di staking all'IRS diventerà quasi impossibile per coloro che utilizzano piattaforme custodi.
Ecco la ripartizione dell'impatto fiscale per il 2026.
1. La Regola Fiscale Fondamentale sullo Staking
L'IRS continua a seguire la Risoluzione Fiscale 2023-14. Per il 2026, la regola rimane:
Reddito al Ricevimento: Le ricompense da staking sono tassate come reddito ordinario nel momento in cui ottieni "dominio e controllo" su di esse (cioè, quando vengono accreditate sul tuo conto e puoi scambiarle/spostarle).
Valore di Mercato Equo (FMV): Devi segnalare il valore USD dei token al momento in cui sono stati ricevuti. Questo importo diventa la tua base di costo.
Guadagni di Capitale sulla Vendita: Quando alla fine venderai quei premi, pagherai l'imposta sui guadagni di capitale su qualsiasi apprezzamento di prezzo dal momento in cui li hai ricevuti.
2. Novità per il 2026: Modulo 1099-DA & Reporting della Base di Costo
Il cambiamento più grande nel 2026 è l'implementazione completa delle regole di reporting dell'Infrastructure Investment and Jobs Act:
Segnalazione Obbligatoria del Broker: Per la prima volta, i "broker" cripto (scambi centralizzati come Coinbase o Kraken) saranno tenuti a segnalare non solo i tuoi proventi lordi, ma anche la tua base di costo rettificata all'IRS utilizzando il Modulo 1099-DA.
Impatto sui Staker: Se stai puntando su uno scambio centralizzato, l'IRS riceverà ora una copia diretta dei tuoi dati sulla base di costo. Questo rende fondamentale garantire che i tuoi registri personali (Schedule D e Modulo 8949) corrispondano perfettamente a ciò che riporta lo scambio.
Tracciamento FIFO: A partire dal 1 gennaio 2026, l'IRS si sta muovendo verso l'obbligo di un metodo contabile First-In, First-Out (FIFO) per gli asset digitali a meno che un'identificazione specifica non sia chiaramente documentata.
3. Potenziale Legislazione sul "Rinvio dello Staking"
C'è una legislazione bipartisan attiva (come la bozza Miller-Horsford) in discussione alla fine del 2025/inizio 2026 che potrebbe cambiare significativamente il panorama:
Rinvio Proposto di 5 Anni: Una proposta principale consentirebbe agli staker di scegliere di rinviare le tasse sui premi per un massimo di cinque anni, piuttosto che pagare immediatamente al momento della ricezione.
Regole sulla Vendita Wash: Stai attento che nel 2026 potrebbe esserci l'estensione ufficiale delle regole "Wash Sale" alle criptovalute. Questo ti impedirebbe di vendere un asset staked in perdita per richiedere una deduzione fiscale e poi ricomprarlo immediatamente.
4. Tabella di Riepilogo: Aliquote Fiscali sullo Staking 2026
Tipo di Tassa Evento 2026 Aliquota Ricezione Premio Reddito Ordinario 10% – 37% (basato sullo scaglione di reddito) Vendita Premio (<1 anno) Guadagno di Capitale a Breve Termine 10% – 37% (aliquote di reddito ordinario) Vendita Premio (>1 anno) Guadagno di Capitale a Lungo Termine 0%, 15% o 20% Reddito Netto da Investimento NIIT Ulteriore 3.8% (per i redditi elevati)
Consigli per il 2026
Liquid Staking (LSTs): Se utilizzi token di liquid staking (come stETH), fai attenzione. Scambiare ETH per stETH potrebbe essere considerato un'operazione imponibile (guadagni di capitale) a seconda delle ultime interpretazioni dell'IRS sugli scambi "simili".
Tieni un registro: Anche con il Modulo 1099-DA, gli scambi centralizzati spesso non riescono a tracciare i premi guadagnati su protocolli DeFi esterni. Sei ancora responsabile per la segnalazione di quelli.