Le attuali norme fiscali sullo staking delle criptovalute negli Stati Uniti trattano i premi come reddito ordinario al momento in cui si ottiene "dominio e controllo", suscitando un intenso dibattito nel 2025. I legislatori stanno spingendo per riforme che tassino i premi solo al momento della vendita, con l'obiettivo di alleviare i pesi della doppia imposizione sui partecipanti allo staking.
Norme fiscali attuali dell'IRS
I premi dello staking si qualificano come reddito imponibile al loro valore di mercato equo nel momento in cui arrivano nel tuo portafoglio o diventano accessibili, secondo la Revenue Ruling 2023-14. Questo attiva immediatamente l'imposta sul reddito, seguita dall'imposta sulle plusvalenze se venduti in seguito, anche per piccole somme inferiori a $600. Le piattaforme ora emettono il Modulo 1099-DA a partire dal 2025 per riportare questi direttamente all'IRS.
Sviluppi chiave del 2025
Un disegno di legge bipartisan della Camera del 22 dicembre propone un "Safe Harbor" che ritarda la tassazione fino a quando i premi non vengono venduti, sostenuto dalla Proof of Stake Alliance. L'IRS Rev. Proc. 2025-31 consente agli ETP cripto istituzionali e ai trust di fare staking senza penalità fiscali, aumentando la liquidità. Il senatore Todd Young e 18 legislatori della Camera hanno sollecitato una revisione dell'IRS prima del 2026 per porre fine alla percezione di doppia imposizione.
Implicazioni per i partecipanti allo staking
I partecipanti allo staking retail e istituzionali affrontano un tracciamento più rigoroso a livello di portafoglio secondo la Revenue Procedure 2024-28. I critici confrontano lo staking con la coltivazione dei raccolti—tassati sulla raccolta, non sulla vendita—sostenendo regole basate sulla realizzazione. La conformità richiede registrazioni dettagliate; consulta professionisti fiscali per configurazioni multi-portafoglio.
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