$BTC

Każdego czerwca dostaję to samo pytanie od australijskich posiadaczy kryptowalut. "Jeśli sprzedam trochę Bitcoinów przed 30 czerwca, jak właściwie wygląda ten podatek?" Szczera odpowiedź jest taka, że większość ludzi oblicza to źle, a błędy są kosztowne.

Oto framework, którego użyłem na biurku i nadal używam na osobistym kapitale.

Podatek od zysków kapitałowych w Australii nie jest osobnym podatkiem. Twój zysk kapitałowy netto dodaje się do Twojego dochodu podlegającego ocenie zgodnie z sekcją 6-5 ITAA 1997 i opodatkowany jest według stawki marginalnej. Dla osoby w najwyższym przedziale dochodowym wynosi to 45 procent plus 2 procent składki Medicare, co daje 47 procent od zysku. Nie ma tutaj stałej stawki podatkowej dla kryptowalut, w przeciwieństwie do niektórych offshorowych systemów, które opodatkowują stałą stawką 30 procent.

Najważniejszym dźwigniem jest zasada 12 miesięcy. Trzymaj parcelę dłużej niż 12 miesięcy przed jej sprzedażą, a otrzymasz 50-procentową zniżkę na podatek od zysków kapitałowych jako osoba fizyczna. Sprzedasz po 11 miesiącach i zapłacisz podatek od pełnego zysku. Ten jeden dzień okresu posiadania może obniżyć efektywną stawkę z 47 procent do 23,5 procent na tej samej parcele.

Przykład w praktyce. Powiedzmy, że kupiłeś 0.5 BTC za 40 000 AUD i sprzedajesz za 100 000 AUD. Całkowity zysk wynosi 60 000 AUD. Trzymane poniżej 12 miesięcy, całe 60 000 AUD podlega opodatkowaniu, co daje około 28 200 AUD podatku przy najwyższej stawce marginalnej. Trzymane powyżej 12 miesięcy, zniżka obniża podlegający opodatkowaniu zysk do 30 000 AUD, więc około 14 100 AUD. Ta sama transakcja, różnica 14 100 AUD, całkowicie zależna od kalendarza.

Trzy rzeczy, które ludzie mylą.

Po pierwsze, data zbycia to data umowy, a nie data rozliczenia ani dzień, w którym AUD ląduje przez PayID. Wymiany kryptowalutowe również są zbyciami. Zamiana BTC na ETH wywołuje CGT na BTC, nawet jeśli nie przesunięto żadnych dolarów australijskich.

Po drugie, baza kosztów obejmuje koszty prowizji i nabycia, a Ty wybierasz metodę identyfikacji parceli. Identyfikacja specyficzna pozwala na zbycie parceli o najwyższych kosztach jako pierwsze, aby zminimalizować zysk, ale tylko jeśli Twoje zapisy są czyste i spójne. ATO oczekuje spójności.

Po trzecie, straty kapitałowe. Jeśli trzymasz altcoiny na minusie, zrealizowana strata kompensuje zysk z BTC w tym samym roku, a niewykorzystane straty przenoszą się na przyszłość w nieskończoność. To jest legalna wersja zbierania strat podatkowych. Uważaj na Część IVA: ATO może odmówić uznania straty, jeśli dominującym celem był korzyść podatkowa, a Ty natychmiast odkupiłeś. W australijskim prawie nie ma ustalonej liczby dni dotyczących sprzedaży wash-sale, ale sprzedaż i odkupienie w ciągu minut przyciąga uwagę.

Jedno uczciwe ograniczenie. 50-procentowa zniżka na podatek od zysków kapitałowych dla osób fizycznych została zgłoszona do przeglądu w przyszłym cyklu budżetowym, ale na dzień 30 czerwca 2026 roku pozostaje w mocy. Planuj zgodnie z obowiązującymi przepisami, a nie tymi, które mogą się pojawić.

Co bym rzeczywiście zrobił przed końcem roku podatkowego. Mapuj każdą parcelę według daty nabycia i bazy kosztowej. Oznacz, które parcele przekraczają 12-miesięczną granicę przed 30 czerwca. Modeluj zysk przy swojej rzeczywistej stawce marginalnej, a nie przy zaokrąglonym szacunku. Następnie określ wielkość zbycia. Darmowy kalkulator CGT dla kryptowalut, który wykonuje obliczenia zniżek i warstwy stawki marginalnej, znajduje się tutaj: https://satoshimacro.com/crypto/cgt-calculator/

To ogólne informacje od byłego tradera instytucjonalnego, nie porady podatkowe. Potwierdź swoją sytuację z zarejestrowanym agentem przed podjęciem działań.

#SatoshiMacro #CryptoTax #EOFY #Bitcoin