Staking kryptowalut stał się popularnym sposobem na zarabianie pasywnego dochodu przez inwestorów z USA, pomagając w zabezpieczaniu sieci blockchain. Jednak nagrody z stakingu budzą ważne pytania podatkowe. Urząd Skarbowy USA (IRS) traktuje dochody z stakingu inaczej niż prosty inwestowanie w kryptowaluty z długoterminowym trzymaniem. Niezrozumienie tych zasad może prowadzić do kar lub utraty możliwości odliczeń. Niniejszy artykuł zawiera jasny i praktyczny przegląd podatków na staking kryptowalut w Stanach Zjednoczonych.
Co to jest staking kryptowalut?
Staking polega na zablokowaniu kryptowaluty w celu wspierania operacji blockchaina opartego na dowodzie udziału (PoS). W zamian za to uczestnicy otrzymują nagrody, zwykle w postaci dodatkowych tokenów. Najczęstsze aktywa stosowane do stakingu to Ethereum (ETH), Solana (SOL), Cardano (ADA) oraz Polkadot (DOT).
Z punktu widzenia podatkowego, nagrody z stakingu są zazwyczaj traktowane jako przychód, a nie wzrost wartości kapitałowej.
Stanisko IRS w kwestii podatków z stakingu
Choć IRS nie wydał szczegółowych przepisów dotyczących stakingu takich jak dla wynagrodzeń czy papierów wartościowych, istniejące wytyczne jasno wskazują jego ogólną pozycję:
Nagrody z stakingu są podatkiem dochodowym w momencie otrzymania.
Przychód jest opodatkowany według wartości rynkowej (FMV) tokenów w momencie, w którym uzyskasz kontrolę nad nimi.
Późniejsza sprzedaż tych tokenów może wywołać zysk lub stratę kapitałową.
IRS potwierdził ten podejście w wytycznych dotyczących górnicztwa oraz w działaniach wymuszających w sprawach dotyczących nagród z stakingu.
Kiedy są opodatkowane nagrody z stakingu?
Nagrody z stakingu są zazwyczaj opodatkowane w momencie, w którym są:
Zaksięgowane na Twoim portfelu, lub
Dostępne do wypłaty (nawet jeśli nie wypłacasz ich od razu).
Jeśli nagrody są zablokowane lub niedostępne, opodatkowanie może zostać odłożone do momentu, gdy naprawdę będziesz mógł kontrolować lub przekazywać je. Dokładny moment zależy od platformy stakingowej i protokołu.
Jak kwalifikowana jest przychód z stakingu
1. Przychód zwykły
Większość indywidualnych stakerów raportuje nagrody jako przychód zwykły. Wartość tokenów w dzień otrzymania jest dodawana do dochodu podatku i opodatkowana według stawki marżowej osoby podatnikowej.
2. Przychód z działalności samodzielnej (w niektórych przypadkach)
Jeśli staking jest prowadzony jako działalność gospodarcza (np. zarządzanie weryfikatorami na dużą skalę), IRS może uznać ten przychód za przychód z działalności samodzielnej, podlegający podatku z działalności samodzielnej oprócz podatku dochodowego.
Podatek zysków kapitałowych z zastawionych kryptowalut
Po opodatkowaniu nagród z stakingu jako przychodu, mają one koszt początkowy równy ich FMV w momencie otrzymania.
Sprzedaż lub wymiana nagród później może prowadzić do zysków lub strat kapitałowych.
Posiadanie dłużej niż rok daje możliwość długoterminowych stawek podatku zysków kapitałowych.
Posiadanie przez rok lub mniej prowadzi do krótkoterminowych zysków kapitałowych opodatkowanych stawką podatku dochodowego.
Specjalne sytuacje i złożoności
Staking przez exchange
Jeśli staking przeprowadzasz przez centralizowane exchange (np. Coinbase lub Kraken):
Nagrody są zazwyczaj raportowane w Formularzu 1099 (jeśli spełnione są progowe wartości).
Nadal jesteś odpowiedzialny za raportowanie przychodu, nawet jeśli nie został wydany formularz podatkowy.
Płynne tokeny stakingowe (LSTs)
Używanie płynnych tokenów stakingowych (np. stETH):
Otrzymanie nagród jest zazwyczaj podatne.
Wymiana między oryginalnym tokenem a LST może same w sobie stanowić zdarzenie podatkowe.
Twardych podziałów i airdropów
Jeśli staking prowadzi do dodatkowych tokenów poprzez podziały (forki) lub airdropy, mogą one być podatkiem jako przychód w momencie otrzymania, w zależności od okoliczności.
Raportowanie przychodu z stakingu
Przychód z stakingu jest zazwyczaj raportowany w:
Formularz 1040 (Załącznik 1 – Inne przychody), lub
Załącznik C, jeśli staking uznany jest za działalność gospodarczą.
Zyski kapitałowe są raportowane w Formularzu 8949 i Załączniku D.
Dokładne prowadzenie rejestrów jest kluczowe, w tym:
Data otrzymania
Ilość tokenów
Rynkowa wartość sprawiedliwa w USD
Platforma lub portfel używany
Najczęstsze błędy do unikania
❌ Ignorowanie małych nagród (są one nadal podatne)
❌ Raportowanie przychodu tylko w momencie sprzedaży
❌ Pominięcie zysków kapitałowych przy późniejszych sprzedażych
❌ Poleganie wyłącznie na formularzach podatkowych od exchange
Porady planowania podatkowego
Śledź nagrody automatycznie za pomocą oprogramowania do podatków kryptowalutowych
Zakładaj środki na podatki w momencie otrzymania nagród
Zważ na czas sprzedaży, aby spełnić warunki długoterminowych stawek podatku zysków kapitałowych
Skonsultuj się z podatkiem znanym w kryptowalutach dla dużych lub skomplikowanych działań stakingowych
Wnioski
Staking kryptowalut oferuje atrakcyjne zyski, ale wiąże się z rzeczywistymi obowiązkami podatkowymi w Stanach Zjednoczonych. IRS ogólnie traktuje nagrody z stakingu jako podatny przychód w momencie otrzymania, a następnie opodatkowanie zysków kapitałowych przy sprzedaży lub wymianie aktywów. Poprzez odpowiednie prowadzenie rejestrów, raportowanie i planowanie, podatnicy amerykańscy mogą być zgodni z przepisami, jednocześnie maksymalizując korzyści z stakingu.
