🔎 1) Aktualne traktowanie podatkowe nagród za staking kryptowalut przez IRS (2025)
📌 Aktywa cyfrowe są własnością
Dla celów federalnego podatku dochodowego w USA, IRS traktuje kryptowaluty jako własność, a nie walutę. To oznacza, że transakcje w kryptowalutach — w tym staking — generują zdarzenia podlegające opodatkowaniu.
📌 Nagrody za staking są opodatkowane jako dochód
Kiedy zarabiasz nagrody za staking, uczciwa wartość rynkowa (FMV) nagród kryptograficznych w dniu, w którym masz „władzę i kontrolę”, jest opodatkowana jako dochód zwykły (jak wynagrodzenia lub odsetki).
„Władza i kontrola” oznacza, że możesz wypłacić, sprzedać lub przekazać tokeny.
➡️ Przykład: Jeśli w 2025 roku otrzymasz 0,5 ETH z stakingu i możesz od razu je sprzedać, wartość USD tych 0,5 ETH w tym dniu jest uwzględniona jako podatki.
📌 Podatek od zysków kapitałowych przy późniejszym sprzedaży
Po uwzględnieniu nagród z stakingu jako przychodu, nagrody stają się Twoją podstawą kosztową.
Kiedy później sprzedasz, wymienisz lub wydasz te nagrody, musisz zapłacić podatek od zysków kapitałowych za różnicę między ceną sprzedaży a podstawą kosztową.
Zyski mogą być krótkoterminowe lub długoterminowe w zależności od okresu posiadania.
💡 Choć często opisywane jako „podwójne opodatkowanie”, nie jest to technicznie opodatkowanie tej samej wartości dwukrotnie — pierwszy moment opodatkowuje przychód na podstawie FMV otrzymanego, a drugi opodatkowuje zysk/stratę z późniejszej sprzedaży.
🧾 2) Zgłoszenie stakingu kryptowalut w deklaracji podatkowej
📌 Zapisy są kluczowe
Musisz śledzić:
Wartość rynkowa (FMV) w USD nagród w dniu ich otrzymania.
Czas, w którym po raz pierwszy uzyskałeś kontrolę.
Późniejsze transakcje zakupu z datami i wartościami.
Niepoprawne zapisy mogą zwiększyć ryzyko audytu.
📊 3) Kluczowe wytyczne IRS i precedenty
🧠 Ustawa o przychodach 2023-14
IRS wyjaśnił, że nagrody z stakingu kryptowalut muszą zostać uwzględnione w przychodzie w chwili zdobycia władzy i kontroli — nawet jeśli tokeny są tymczasowo zablokowane — gdy możesz swobodnie je wypłacić lub wykorzystać.
🧾 Formularz 1099-MISC i raportowanie przez wymiany
Niektóre wymiany wydają Formularz 1099-MISC za nagrody z stakingu, ale nie wszystkie — nadal jesteś odpowiedzialny za zgłoszenie wszystkich przychodów z stakingu, nawet bez formularza.
🏛️ 4) Propozycje zmian: Ustawodawcy i IRS przeglądują
Obecnie w Kongresie USA trwa nacisk na zmianę sposobu podatkowania nagród z stakingu:
Zrzeszenie ustawodawców z obu partii chce, by IRS uaktualnił swoje przepisy przed rokiem 2026.
Twierdzą, że obecne przepisy powodują „podwójne opodatkowanie” (przychód i potem zyski kapitałowe).
Propozycje obejmują opodatkowanie nagród jedynie przy sprzedaży lub dawanie podatnikom możliwości odroczenia uznania przychodu do tego momentu.
Są to propozycje i mogą prowadzić do przyszłych wytycznych lub zmian w prawie, ale w 2025 roku traktowanie przez IRS nadal wymaga uznania przychodu w momencie otrzymania.
🧠 5) Sytuacje specjalne i subtelności
📍 Zablokowane staking
Jeśli nagrody są zablokowane i nie ma możliwości ich wypłaty, zazwyczaj nie uznajesz przychodu, dopóki nie możesz kontrolować ich.
📌 DeFi i puli stakingowe
Nagrody uzyskane poprzez dezentralizowane finanse (DeFi) lub puli są podlegające podatkom jako przychód, gdy możesz je wypłacić lub kontrolować.
📌 Firmy vs Osoby fizyczne
Jeśli prowadzisz staking jako działalność gospodarczą, przychód może być zgłoszony w formularzu C, a także możesz skorzystać z pewnych wydatków przedsiębiorstwa.
🧩 Podsumowanie: Podatki na kryptowaluty w USA (2025)
Wydarzenie podatkowe Typ podatku Sposób obliczania
Otrzymanie nagrody z stakingu Przychód zwykły FMV w USD w dniu, gdy kontrolujesz tokeny
Późniejsza sprzedaż nagrody Zysk/strata kapitałowa Różnica między ceną sprzedaży a pierwotną podstawą kosztową przychodu
Główna uwaga: płacisz podatek za otrzymanie nagród z stakingu jako przychód, a potencjalnie podatek od zysków kapitałowych przy sprzedaży — z ciągłymi dyskusjami w Kongresie na temat reformy.
