A tributação sobre os lucros obtidos em cripto, acumulados com os lucros obtidos com seus outros ativos chega...
O objetivo não é se aprofundar no fundo ou na forma deste futuro imposto, mas sim descrever o que esperar mesmo sem governo na hora desta redação (04/11/2025)
Sempre no condicional, pois isso será ratificado por nosso futuro governo, se governo houver (estamos bem nesse jogo). Nada foi votado, mas os elementos publicados vão na tendência e exemplos mencionados abaixo.
Princípio geral
A partir de 1 de janeiro de 2026, as mais-valias realizadas sobre as criptomoedas poderiam estar sujeitas na Bélgica a um imposto de 10 %.
Essa imposição visaria as mais-valias efetivamente realizadas, ou seja, aquelas resultantes da venda, troca ou conversão de ativos digitais.
Os ganhos não realizados, correspondendo a meras variações de valor sem cessão, não estariam sujeitos.
Isenção prevista
Uma isenção anual de 10 000 euros seria prevista para cada contribuinte.
Assim, os ganhos inferiores ou iguais a esse montante não estariam sujeitos a imposto.Essa isenção seria indexada anualmente e poderia ser parcialmente transferida:
1 000 euros não utilizados poderiam ser transferidos por cinco anos;
o total acumulado não poderia exceder 15 000 euros.
Para casais casados sob um regime de comunhão, a isenção poderia alcançar 30 000 euros (também indexados), sem informações encontradas sobre o regime de coabitação legal neste estágio.Determinação da mais-valia tributável
As mais-valias seriam calculadas com base em um valor de referência fixado em 31 de dezembro de 2025, chamado comumente de uma "foto" da carteira e como isso existe no princípio da "declaração obrigatória das contas mantidas no Exterior".
Na prática:
a mais-valia tributável corresponderia à diferença entre o preço de venda e o valor em 31 de dezembro de 2025; se, nessa data, um ativo vale menos que seu preço de compra, esse preço original poderia ser mantido como base de cálculo até 31 de dezembro de 2030;
para as vendas realizadas a partir de 2031, o valor em 31 de dezembro de 2025 seria retido se o ativo tivesse sido adquirido antes dessa data.
O método FIFO (First In, First Out) se aplicaria: as primeiras unidades compradas seriam consideradas as primeiras revendidas.
As taxas de transação ou impostos eventuais não seriam deduzíveis.Explicação por exemplo
Exemplo 1 – Mais-valia inferior a 10 000 €Um investidor revende uma parte de suas criptomoedas em 2026 com um ganho líquido de 6 000 €. Nenhum imposto seria devido, o valor restante abaixo da isenção anual.
Exemplo 2 – Mais-valia superior a 10 000 €Um investidor realiza uma mais-valia líquida de 15 000 € em 2026.
Apenas 5 000 € estariam sujeitos a imposto a 10 %, ou seja, 500 € de taxa.
Exemplo 3 – Ano sem cessão
Um investidor conserva suas criptomoedas sem vender em 2026.
Nenhuma imposição se aplicaria naquele ano, mas 1 000 € de isenção poderiam ser transferidos para os anos seguintes (até cinco anos, máximo 15 000 €).Exemplo 4 – Declaração e contas estrangeiras
Para as plataformas belgas, o imposto seria geralmente retido na fonte.
Para as plataformas estrangeiras, como a Binance, os investidores deveriam declarar suas mais-valias em sua declaração fiscal.Dedutibilidade das perdas
As perdas poderiam ser deduzidas das mais-valias realizadas na mesma categoria de ativos durante o mesmo ano.
Entretanto, elas não seriam transferíveis para os anos seguintes e se refeririam apenas às perdas constatadas após 31 de dezembro de 2025.
Situação atual do projeto
O dispositivo apresentado decorre do projeto de reforma fiscal atualmente em discussão.
Os detalhes precisos, incluindo o âmbito de aplicação, as regras de cálculo e as obrigações declarativas, ainda poderiam evoluir antes de sua adoção definitiva.
Contexto internacional e harmonização fiscal
Este projeto de tributação das mais-valias sobre as criptomoedas se insere em um movimento internacional mais amplo visando reforçar a transparência fiscal e regulamentar os ativos digitais.
Cooperação internacional (OCDE e CARF)
A nível mundial, a Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) implementou o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), um framework destinado a harmonizar a coleta e a troca automática de informações fiscais relacionadas às criptomoedas. Este dispositivo visa garantir que as transações realizadas por meio de plataformas de troca sejam declaradas às autoridades fiscais do país de residência dos usuários.
Implementação europeia (Diretiva DAC8)
Na União Europeia, o CARF foi integrado através da diretiva DAC8 (Diretiva sobre Cooperação Administrativa 8), adotada em 2023.
Esta diretiva impõe às plataformas que operam na UE coletar e transmitir os dados fiscais dos usuários europeus. O objetivo anunciado é promover a equidade fiscal entre as diferentes classes de ativos, ao mesmo tempo que reduz os riscos de evasão e melhora a cooperação entre Estados membros.
Contexto belga
Na Bélgica, a implementação de um imposto sobre as mais-valias mobiliárias, incluindo as criptomoedas, se inscreveria nesta lógica de alinhamento europeu e internacional.
O projeto visaria modernizar o quadro fiscal, integrando os ativos digitais em um sistema comparável ao dos outros investimentos financeiros.
A reter
É primordial entender e reter que a tributação se referiria ao acúmulo de ativos financeiros, e não apenas às posições em criptomoedas.
Os exemplos mencionados neste artigo se limitam voluntariamente ao caso de um investidor posicionado apenas em ativos digitais.
O projeto de imposto sobre as mais-valias das criptomoedas ainda não foi definitivamente adotado, mas se insere em um conjunto de reformas internacionais.
1 de janeiro de 2026 constituiria tanto a data de entrada em vigor da diretiva DAC8 quanto, aparentemente, o ponto de partida do período de referência fiscal belga.
Essas evoluções convergem para um ambiente onde os ativos digitais seriam tratados fiscalmente de maneira comparável a outras formas de patrimônio.E agora?
Hodl vamos lá!