#btc #crypto #compliance #insight

Europa se îndreaptă către o transparență fiscală mult mai strictă pentru piața cripto.

Sub DAC8, noul cadru de raportare fiscală pentru cripto al UE, furnizorii de servicii de active cripto, inclusiv burse, brokeri, custode și multe platforme de intrare/ieșire care deservesc rezidenții din UE, trebuie să colecteze și să raporteze datele utilizatorilor și tranzacțiilor către autoritățile fiscale. Regulele se aplică începând cu 1 ianuarie 2026, cu primul ciclu de raportare acoperind activitatea din 2026 și depunerile fiind datorate până la 30 septembrie 2027.

Domeniul de aplicare este larg. Comisia Europeană afirmă că furnizorii trebuie să înceapă să colecteze date despre toți utilizatorii rezidenți în UE începând cu 1 ianuarie 2026, inclusiv utilizatorii din aceeași țară membră în care este stabilit furnizorul. Cadru este conceput pentru schimbul automat de informații între autoritățile fiscale ale UE. 

Informațiile care trebuie raportate includ datele de identificare ale utilizatorului, cum ar fi numele, adresa, statul membru de reședință, numărul de identificare fiscală (TIN) și, pentru persoanele fizice, data și locul nașterii. Pentru utilizatorii entității, furnizorii pot fi, de asemenea, nevoiți să raporteze detaliile entității plus identitatea oricăror persoane de control. 

Furnizorii trebuie, de asemenea, să raporteze datele tranzacțiilor. Aceasta include, în funcție de caz, suma brută totală plătită sau primită, numărul total de unități și numărul de tranzacții raportabile pentru criptomonede cumpărate sau vândute în raport cu fiat, precum și valoarea de piață corectă totală pentru tranzacții criptă-criptă, tranzacții de plată cu amănuntul și anumite transferuri, inclusiv unele transferuri către adrese de registre distribuite care nu sunt cunoscute ca fiind asociate cu un VASP sau o instituție financiară. 

Obiectivul declarat al UE este de a face mai greu pentru utilizatorii de criptomonede să păstreze câștigurile și tranzacțiile în afara controlului autorităților fiscale. Funcționarii spun că natura descentralizată și transfrontalieră a criptomonedelor a făcut ca respectarea obligațiilor fiscale să fie dificilă, motiv pentru care DAC8 extinde raportarea și schimbul automat de informații în cadrul blocului. 

O clarificare importantă referitoare la penalități: nu am putut verifica o amendă fixă la nivelul UE de 1 milion de euro în legea finală DAC8. Directiva finală impune statelor membre să impună penalități care sunt eficiente, proporționale și descurajatoare, dar regimul de penalitate minimă armonizat discutat inițial a fost eliminat din textul compromisului final. Aceasta înseamnă că amenzile vor depinde de implementarea națională, nu de un singur număr la nivelul UE în DAC8 însuși. 

În termeni practici, DAC8 înseamnă că pentru utilizatorii europeni, criptomoneda se apropie mult mai mult de același mediu de raportare fiscală deja observat în finanțele tradiționale. Așteptările de confidențialitate în jurul activităților de schimb și de pe-on/în-on în Europa sunt setate să scadă semnificativ odată ce raportarea începe.