Compensación de pérdidas de criptomonedas en el PIT-38 – cómo hacerlo en 2025
Desde hace algunos años, las pérdidas en criptomonedas se pueden compensar en la declaración PIT-38 y reducir así el impuesto sobre las ganancias futuras. Es uno de los mayores cambios introducidos en 2019 y sigue vigente en 2025.
¿Realmente se puede deducir la pérdida de criptomonedas?
Sí. De acuerdo con el artículo 22, párrafo 1 de la ley sobre el PIT, la pérdida por la enajenación onerosa de monedas virtuales (es decir, criptomonedas) constituye un costo deducible y puede ser compensada con ingresos de la misma fuente durante los próximos 5 años fiscales.
Ejemplo:
En 2024 tuviste una pérdida de 30 000 zł en criptomonedas, y en 2025 obtuviste 50 000 zł de ganancias.
En el PIT-38 para el año 2025 puedes deducir toda la pérdida del año 2024 → solo pagarás impuestos sobre 20 000 zł (50 000 – 30 000).
¿Dónde escribir la pérdida en el PIT-38?
En la declaración PIT-38 para el año 2025 (presentada hasta el 30 de abril de 2026) escribimos la pérdida en dos lugares:
Parte E – "Pérdida de años anteriores"
→ fila "Pérdidas por la enajenación onerosa de monedas virtuales de los años 2019–2024"
Aquí escribes la cantidad de la pérdida de años anteriores (máximamente hasta el monto de los ingresos en el año correspondiente).Parte F – cálculo de ingresos
El sistema reducirá automáticamente los ingresos por la pérdida de la parte E.
Las reglas más importantes 2025
Solo puedes compensar la pérdida dentro de la misma fuente (es decir, solo criptomonedas con criptomonedas – no con acciones o bienes raíces).
El período de compensación de la pérdida = 5 años consecutivos siguientes al año en que se produjo la pérdida.
No puedes deducir la pérdida si en el año correspondiente no tuviste ningún ingreso de criptomonedas.
La pérdida no se transfiere al cónyuge en la declaración conjunta – cada uno declara su propia pérdida por separado. Ejemplo de llenado (2025).
Los errores más comunes
Escribir la pérdida de criptomonedas en el PIT-36 en lugar del PIT-38 – no será deducida
Olvidar el anexo PIT/ZG en transacciones con bolsas extranjeras (si hubo impuesto extranjero en la fuente).
Pensar que la pérdida se puede deducir de los ingresos del trabajo – no se puede.
Resumen: la pérdida en cripto no es el fin del mundo – gracias a la posibilidad de compensarla durante 5 años puedes reducir realmente el impuesto en los años en que finalmente obtengas ganancias. Es valioso llevar un registro detallado de todas las transacciones (preferiblemente en un programa como KryptoSkarbiec, CoinTracker o Koinly), porque sin esto es muy fácil cometer errores al declarar. Inmediatamente diré que me ayudé con Grok. Saludos#polska #podatek #CryptoPolska $BTC
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