Voici un **examen complet des règles fiscales américaines relatives à l'agrément de crypto-monnaie (2025/2026)** — souvent mentionné dans des discussions telles que *USCryptoStakingTaxReview* — avec des points clés sur la manière dont l'agrément est imposé, les obligations de déclaration, les controverses actuelles et des conseils pour la conformité :
---
## 📌 1. **Comment l'IRS traite les récompenses d'agrément de crypto-monnaie**
### 🪙 **Imposable comme revenu ordinaire lors de la réception**
* L'**Office américain des recettes (IRS)** considère les récompenses d'agrément comme un **revenu ordinaire** au moment où vous avez *« le contrôle et la maîtrise »* — c'est-à-dire lorsque vous êtes en mesure de vendre, transférer ou autrement disposer des récompenses. Le montant imposable correspond à la **valeur marchande équitable (VME)** des jetons à cette date. ([BDO][1])
### 🧾 **Ce qui compte comme réception**
* La réception des récompenses de staking inclut à la fois les réceptions directes sur chaîne et les récompenses reçues par le biais d'échanges ou de plateformes de staking. ([BDO][1])
* Si les récompenses sont automatiquement réinvesties (par exemple, dans le staking liquide ou le cumul), elles sont toujours considérées comme reçues à des fins fiscales à la valeur marchande au moment de la réception. ([countdefi.com][2])
---
## 💰 2. **Double imposition : Revenu + Gains en capital**
### 📈 Revenu ordinaire à la réception
* Lorsque les récompenses sont reçues et deviennent accessibles, elles sont imposées aux **taux d'imposition sur le revenu (10–37%)** comme faisant partie de votre revenu imposable. ([WEEX][3])
### 📉 Gains en capital lorsque vous vendez
* Si vous **vendez ou échangez** plus tard les jetons que vous avez reçus en tant que récompenses, cela déclenche un **événement de gains en capital séparé**.
* Vous calculez les gains ou les pertes en fonction de la **différence entre le prix de vente et la valeur marchande à la réception**.
* Les taux d'imposition sur les gains en capital à court terme ou à long terme s'appliquent en fonction de la durée de détention. ([Coincub][4])
---
## 📊 3. **Exigences de déclaration**
### ✍️ Rapport sur les revenus
* Les récompenses de staking doivent être déclarées sur votre **Formulaire 1040** comme revenu ordinaire (souvent via l'annexe 1 sous 'Autre revenu'). ([Coincub][4])
### 📉 Rapport sur les gains en capital
* Lorsque vous vendez les récompenses de staking, vous déclarez le gain/perte sur le **Formulaire 8949 et l'annexe D**. ([Coincub][4])
### 🧾 Changements dans le reporting des échanges
* À partir des exigences de déclaration qui entreront en vigueur autour de 2026, les échanges émettront le **Formulaire 1099-DA**, déclarant l'activité crypto (y compris les produits) à l'IRS, ce qui pourrait rendre le suivi fiscal plus précis. ([Decrypt][5])
---
## ⚠️ 4. **Controverse actuelle : Débat sur la 'double imposition'**
De nombreux acteurs (y compris un groupe bipartisan de législateurs américains) soutiennent que l'approche actuelle de l'IRS crée une **double imposition** :
* D'abord comme revenu ordinaire lorsque les récompenses sont reçues, et
* Ensuite comme gains en capital lorsqu'ils sont vendus. ([htx.com][6])
Les législateurs ont exhorté l'IRS à **réviser les règles** afin que les récompenses de staking soient imposées une seule fois—généralement à la vente—pour mieux refléter le gain économique réel. ([htx.com][6])
C'est un *débat politique en cours* et cela pourrait affecter les futures règles fiscales.
---
## 🧠 5. **Conseils pratiques en matière d'impôts**
### 📌 Suivez toutes les récompenses
Conservez des dossiers précis de :
* **Date/heure** à laquelle vous avez reçu chaque récompense
* **VMV (USD) à la réception**
Ces détails sont essentiels tant pour le reporting des revenus que pour les calculs ultérieurs des gains en capital. ([tres.finance][7])
### 📌 Utilisez un logiciel de déclaration fiscale crypto
Des outils automatisés peuvent aider à catégoriser les revenus de staking et autres revenus DeFi, ce qui simplifie la déclaration et évite des erreurs coûteuses. ([countdefi.com][2])
### 📌 Comprendre les différences entre les plateformes
* Les horodatages des récompenses sont importants ; les récompenses en auto-cumul ou non déléguées *sont toujours considérées* comme des revenus reçus si vous êtes considéré comme ayant le contrôle. ([countdefi.com][2])
---
## 🧾 6. **Résumé : Comment fonctionne l'imposition des staking aux États-Unis.**
| Événement | ? | Type d'impôt |
| --------------------------------------------- | ----------- | ---------------------------------------------- |
| Réception des récompenses de staking | ✅ | Revenu ordinaire (à la valeur marchande à la réception) |
| Vente/échange des récompenses reçues | ✅ | Gains en capital (différence par rapport à la valeur marchande à la réception) |
| Transfert de récompenses entre vos propres portefeuilles | ❌ (généralement) | Pas un événement imposable |
---
## 📍 Avant de déposer
*Cette information est un aperçu, pas un conseil fiscal personnel.* La loi fiscale sur les crypto-monnaies aux États-Unis est complexe, et l'application des règles peut varier selon les circonstances individuelles. Un **professionnel fiscal qualifié** familier avec les cryptomonnaies peut aider à garantir la conformité.
---
Si vous le souhaitez, je peux également fournir **des calculs d'exemple montrant comment fonctionnent les impôts sur les récompenses de staking**, ou un **guide étape par étape sur la façon de les déclarer sur les formulaires fiscaux américains**—faites-le moi savoir !
[1]: https://www.bdo.com/insights/tax/irs-clarifies-when-cryptocurrency-staking-rewards-are-included-in-taxable-income?utm_source=chatgpt.com "L'IRS clarifie quand les récompenses de staking en crypto-monnaies sont imposables | BDO"
[2]: https://countdefi.com/blog/how-to-report-crypto-staking-rewards-on-your-taxes/?utm_source=chatgpt.com "Comment déclarer les récompenses de staking en crypto-monnaies sur vos impôts | CountDeFi"
[3]: https://www.weex.com/learn/articles/us-cryptocurrency-tax-policy-2025-a-weex-user-guide-249?utm_source=chatgpt.com "Politique fiscale sur les cryptomonnaies aux États-Unis 2025 : Un guide d'utilisateur WEEX"
[4]: https://coincub.com/crypto-staking-taxes-2025/?utm_source=chatgpt.com "Impôts sur le staking de crypto-monnaies 2025 : Règles et conseils de conformité de l'IRS | Coincub"
[5]: https://decrypt.co/312887/us-crypto-taxes-in-2025-what-you-need-to-know?utm_source=chatgpt.com "Impôts sur les cryptomonnaies aux États-Unis en 2025 : Ce que vous devez savoir - Decrypt"
[6]: https://www.htx.com/en-in/news/us-lawmakers-push-to-fix-staking-double-taxation-before-2026-F4MtV7W2?utm_source=chatgpt.cohttps://www.htx.com/en-in/news/us-lawmakers-push-to-fix-staking-double-taxation-before-2026-F4MtV7W2?utm_source=chatgpt.com "Les législateurs américains poussent à corriger la 'double imposition' des staking avant 2026 | HTX Insights"
[7]: https://tres.finance/the-irs-rules-on-staking-rewards-and-how-to-stay-compliant/?utm_source=chatgpt.com "Les règles de l'IRS sur les récompenses de staking - et comment rester conforme | Comptabilité crypto et Trésorerie Web3 | TRES Finance"