En résumé, le CARF vise à établir une norme mondiale d'échange automatique d'informations fiscales sur les actifs numériques, permettant aux administrations fiscales des pays de suivre les transactions d'actifs numériques effectuées par leurs résidents fiscaux à l'étranger.
📅 Calendrier de mise en œuvre du CARF (avancement actuel)
Première phase : lancement de la collecte des données (à partir de 2026)
À compter du 1er janvier 2026, les premiers 48 territoires juridiques (dont le Royaume-Uni, le Japon, Singapour, etc.) ont exigé que les prestataires de services d'actifs numériques locaux commencent à collecter et à enregistrer les données détaillées des transactions des utilisateurs.
Deuxième phase : échange transfrontalier d'informations (à partir de 2027)
· 2027 : prévision d'un début officiel de l'échange automatique transfrontalier d'informations fiscales entre les premiers pays.
· Calendriers régionaux différents :
· Suisse, Canada, Mexique : prévoient de rejoindre l'échange en 2028.
· Hong Kong (Chine) : a lancé en fin 2025 une consultation législative, avec pour objectif de mettre en œuvre l'échange d'informations conformément à CARF en 2028.
· États-Unis : examine actuellement une proposition d'adhésion à CARF, mais le calendrier final reste incertain.
🎯 L'impact principal de CARF sur les investisseurs individuels
CARF n'établit pas de nouvelles taxes, mais réduira considérablement les possibilités d'évasion fiscale transfrontalière grâce aux actifs numériques.
Pour vous, investisseur, les principaux impacts se manifestent de deux façons :
1. Le statut de résident fiscal devient déterminant : les fournisseurs de services d'actifs numériques « soumis à déclaration » comme les plateformes d'échange effectueront une vérification approfondie pour identifier le pays de résidence fiscale. Cela déterminera le pays auquel vos informations de transaction seront transmises.
2. Transparence des transactions : toutes les informations détaillées concernant vos transactions, transferts, échanges et activités liées à vos adresses de portefeuille seront collectées par les plateformes, puis partagées par les autorités fiscales des différents pays. Cela signifie que, peu importe le pays ou la plateforme utilisée, les autorités fiscales concernées pourront avoir accès à vos actifs et revenus.
💡 Guide pour les investisseurs
Face à cette tendance mondiale, vous pouvez adopter les mesures suivantes pour réagir activement :
· Organiser vos documents de transaction : conservez systématiquement tous les historiques des plateformes d'échange, les enregistrements des transferts de portefeuilles, ainsi que les justificatifs de coût et de revenus. Cela constitue la base nécessaire pour une déclaration fiscale précise à l'avenir.
· Choisir une plateforme conforme : privilégiez les plateformes qui détiennent une licence dans des régions régulées. Ces plateformes sont généralement plus rigoureuses en matière de sécurité des données et de déclaration conforme.
· Évaluer votre statut fiscal : si vous résidez dans plusieurs pays ou avez des activités économiques dans plusieurs régions, il est essentiel de déterminer clairement votre statut de résident fiscal, car cela affecte directement vos obligations fiscales.
· Consulter un professionnel : pour les situations complexes impliquant des actifs et revenus transfrontaliers, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal expérimenté en droit fiscal international et en cryptomonnaies, afin de planifier votre conformité.
💎 Résumé et clarification
En résumé, ce que vous entendez parler de « grande échange » est une action réelle de régulation fiscale mondiale, et non une faille de sécurité. Elle marque la transition rapide du marché des cryptomonnaies vers une ère de transparence fiscale renforcée, au détriment de l'anonymat.
