Mulți prieteni m-au întrebat în privat dacă EP-ul din Singapore nu mai este util, dacă nu poate preveni sincronizarea informațiilor cu China. Voi răspunde unitar: de fapt, nu este vorba doar de Singapore, ci se aplică majorității țărilor membre CRS.

1. Rezidentul fiscal al Singapore-ului pentru o perioadă de 183 de zile în Singapore este, fără îndoială, un rezident fiscal al Singapore-ului, chiar și cei care îndeplinesc cerința de 183 de zile în decurs de doi ani sunt considerați rezidenți fiscali. Toate aspectele fiscale nu se bazează pe pașaport, ci pe domiciliul fiscal, dar se aplică doar versiunea CRS 1.0.

2. În versiunea CRS 1.0 (de fapt, nu există o versiune, este doar pentru a distinge mai bine schimbările între vechiul și noul CRS), într-adevăr, doar rezidenții fiscali ai Singapore-ului nu vor sincroniza informațiile utilizatorilor cu China, dar din 2025, China a început să contacteze aproape toate băncile și brokerii din lume, astfel încât orice rezident fiscal chinez (inclusiv cetățenii chinezi, adresa din China) trebuie să sincronizeze informațiile. Aceasta este, de asemenea, o schimbare semnificativă în CRS 2.0.

3. În 2027, Singapore va începe să implementeze versiunea 2.0 a CRS pentru colectarea informațiilor, iar prima schimbare va avea loc în 2028; în prezent, unii consultanți financiari pot să nu fie conștienți de acest lucru; dacă aveți întrebări, este mai bine să întrebați managerul de private banking.

4. Aceasta înseamnă că fiecare sumă transferată în banca din Singapore va fi obținută de sistemul CRS, dar informațiile obținute de CRS se referă în principal la solduri. Dacă titularul contului este rezident fiscal în China, soldul fondurilor transferate va fi raportat de banca din Singapore către Autoritatea Fiscală din Singapore (IRAS), care apoi îl va schimba cu Administrația Națională a Fiscalității din China (STA).

5. Rezidenții fiscali din Singapore, chiar dacă sunt și rezidenți fiscali în China, trebuie să depună declarații fiscale în ambele țări; rezidenții fiscali din Singapore plătesc totuși mai puțin impozit decât cei care nu au rezidență fiscală în străinătate.

Următoarele scenarii vor fi mai complexe:

6. Ca rezident fiscal dual în China și Singapore, folosind EP din Singapore pentru a înregistra un cont CB, informațiile contului vor fi raportate conform regulilor CRS și CARF. CB Singapore va raporta mai întâi informațiile către Autoritatea Fiscală din Singapore. Apoi, IRAS va sincroniza datele tale către Administrația Națională a Fiscalității din China prin schimbul automat de informații. De asemenea, prima schimbare va avea loc în 2028, conform standardelor CRS 2.0.

7. Ca rezident fiscal dual în China și Singapore, câștigurile obținute din cumpărarea de acțiuni americane în Singapore se consideră venituri din capital și trebuie impozitate în China. Singapore nu are impozit pe câștigurile de capital, iar SUA nu impune impozit pe câștigurile de capital pentru nerezidenți, dar China va impune impozit, indiferent dacă veniturile sunt printr-un cont din Singapore.

8. Procesul pentru celelalte burse din Singapore este similar cu cel de la CB.

9. Dacă intri în faliment în Singapore, finalizezi procedura de faliment personal din Singapore, care se ocupă în principal de datoriile locale și de restructurarea activelor, dar datoriile fiscale din China (inclusiv veniturile externe neimpozitate) nu sunt sub jurisdicția sa. Biroul Fiscal din China poate recupera independent datoriile fiscale prin CRS și acorduri internaționale. Datoriile fiscale sunt adesea considerate creanțe privilegiate și nu sunt exceptate în timpul falimentului.

Soluție:

10. Folosind acordul de evitare a dublei impozitări (DTA) între China și Singapore, impozitele plătite în Singapore pot fi compensate când plătești impozite în China (și invers). Veniturile din Singapore sunt impozitate în China, dar impozitele plătite în Singapore pot fi deduse. DTA reduce ratele impozitelor pentru venituri pasive, precum dividende, dobânzi și redevențe. Este necesar să depui o dovadă de rezidență și formularul de aplicare DTA la IRAS sau STA.

11. Dacă statutul tău de rezident fiscal în China se bazează pe cetățenie, mutarea în străinătate și anularea cetățeniei este o opțiune viabilă. Aceasta se aplică celor care imigră sau se stabilesc în străinătate. După anulare, poți fi considerat un contribuabil nerezident, plătind impozit doar pe veniturile din surse chineze. Dacă nu ai cetățenie (anulată), asigură-te că petreci mai puțin de 183 de zile pe an în China și că nu ai o reședință în China, evitând în același timp legăturile economice sau familiale strânse cu China.

12. Fără PR din alte țări, anularea cetățeniei chineze este posibilă, dar foarte dificilă; doar EP și o perioadă de ședere de peste 18 luni nu sunt motive suficiente pentru anulare. Este de preferat ca anularea cetățeniei să fie însoțită de obținerea unui statut de PR din alte țări. Anularea cetățeniei va afecta drepturile legate de asigurările sociale, deținerea de proprietăți și conturile bancare în China.

Soluții foarte nerecomandate:

13. Declararea decesului în China, continuând să trăiești în străinătate. Dar nu poți continua să îți actualizezi pașaportul chinez.

14. De acum înainte nu mă voi mai întoarce în China. Pașaportul poate fi actualizat la ambasadă.

Rezumat:

15. Vizele de muncă din Singapore sau alte țări, după ce regulile CRS 2.0 intră în vigoare, nu pot fi folosite pentru a evita impozitarea în China și nu pot anula cetățenia fiscală chineză prin EP, dar vizele de aur pentru achiziții de locuințe în Dubai, programul Malaysia My Second Home, precum și vizele de aur din Portugalia, Spania și Grecia, precum și viza de elită din Thailanda, pot fi încercate pentru a anula cetățenia fiscală chineză.

16. Dacă scopul este doar evitarea riscurilor fiscale din China, într-adevăr, după 2028, EP din Singapore nu va mai avea un rol practic, dar EP din Singapore rămâne una dintre cele mai rentabile și aproape fără risc metode de transfer de fonduri.