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Chaque mois de juin, je reçois la même question des détenteurs de crypto australiens. "Si je vends un peu de Bitcoin avant le 30 juin, à quoi ressemble réellement l'impôt ?" La réponse honnête est que la plupart des gens le calculent mal, et les erreurs peuvent coûter cher.

Voici le cadre que j'ai utilisé sur le desk et que je gère toujours sur mon capital personnel.

L'impôt sur les plus-values en Australie n'est pas un impôt séparé. Votre plus-value nette est ajoutée à votre revenu imposable selon la section 6-5 ITAA 1997 et imposée à votre taux marginal. Pour un revenu dans la tranche supérieure, cela représente 45 % plus la contribution Medicare de 2 %, soit 47 % sur le gain. Il n'y a pas de taux crypto fixe ici, contrairement à certains régimes offshore qui imposent à un taux fixe de 30 %.

Le levier le plus précieux, c'est la règle des 12 mois. Garde un paquet plus de 12 mois avant de le liquider et tu bénéficies d'une réduction de 50 % sur l'CGT en tant qu'individu. Vends à 11 mois et tu es imposé sur le gain total. Ce jour de période de détention peut faire passer le taux effectif de 47 % à 23,5 % sur le même paquet.

Un exemple concret. Disons que tu as acheté 0,5 BTC à 40 000 A$ et que tu liquides à 100 000 A$. Le gain brut est de 60 000 A$. Détention de moins de 12 mois, la totalité des 60 000 A$ est imposable, soit environ 28 200 A$ d'impôts au taux marginal le plus élevé. Détention de plus de 12 mois, la réduction divise le gain imposable par deux à 30 000 A$, donc environ 14 100 A$. Même trade, 14 100 A$ de différence, entièrement décidé par le calendrier.

Trois choses que les gens se trompent.

D'abord, la date de liquidation est la date du contrat, pas la date de règlement et pas le jour où l'AUD arrive via PayID. Les swaps crypto-à-crypto sont aussi des liquidations. Échanger BTC contre ETH déclenche l'CGT sur le BTC même si aucun dollar australien n'a été échangé.

Deuxièmement, la base de coût inclut les frais de courtage et les coûts d'acquisition, et tu choisis une méthode d'identification de paquet. L'identification spécifique te permet de liquider en premier les paquets à coût élevé pour minimiser le gain, mais seulement si tes enregistrements sont clairs et cohérents. L'ATO s'attend à de la cohérence.

Troisièmement, les pertes en capital. Si tu détiens des positions alt en perte, une perte cristallisée compense ton gain BTC dans la même année, et les pertes non utilisées se reportent indéfiniment. C'est la version légitime de la récolte de pertes fiscales. Attention à la Partie IVA : l'ATO peut nier une perte si le but dominant était l'avantage fiscal et que tu as racheté immédiatement. Il n'y a pas de nombre de jours fixes pour la vente à découvert dans la loi australienne, mais vendre et racheter en quelques minutes invite à l'examen.

Une limitation honnête. La réduction de 50 % sur l'CGT pour les particuliers a été signalée pour révision dans le cycle budgétaire à venir, mais au 30 juin 2026, c'est toujours la loi. Planifie en fonction des règles existantes, pas des règles qui pourraient arriver.

Ce que je ferais réellement avant la fin de l'année fiscale. Cartographie de chaque paquet par date d'acquisition et base de coût. Indique quels paquets franchissent la ligne des 12 mois avant le 30 juin. Modélise le gain à ton vrai taux marginal, pas un arrondi. Ensuite, dimensionne la liquidation. Un calculateur CGT Crypto gratuit qui fait les calculs de réduction et la superposition des taux marginaux est ici : https://satoshimacro.com/crypto/cgt-calculator/

Ceci est une information générale d'un ancien trader institutionnel, pas un conseil fiscal. Confirme ta position avec un agent enregistré avant d'agir.

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