Galvenās atziņas
Daudzās valstīs digitālo aktīvu tirdzniecība, tērēšana un pārdošana ir ar nodokļiem apliekami darījumi. Lai aprēķinātu nodokļus, jāņem vērā kapitāla pieaugums un zaudējumi.
Tev var nākties arī maksāt ienākuma nodokli par kriptoaktīviem, ko tu saņem kā samaksu vai atlīdzību.
Katra jurisdikcija ir atšķirīga, tāpēc konsultējieties ar nodokļu konsultantu, kas palīdzēs aprēķināt un izprast tev piemērojamos nodokļus.
Brokeriem un biržām parasti ir pienākums sadarboties ar nodokļu iestādēm, lai palīdzētu tām izsekot kriptovalūtu un citu digitālo aktīvu darījumus.
Ja kāds tiek atzīts par vainīgu nodokļu nemaksāšanā, var tikt piemēroti ievērojami finanšu sodi un pat vēl bargāki sodu veidi.
Ievads
Ja tu uzkrāj (HODL) vai tirgo kriptovalūtas, tev, visticamāk, kādā brīdī būs jāmaksā nodokļi. Precīzs procentuālais apmērs dažādās valstīs atšķiras, taču kopumā nodokļu iestādes bieži vien kategorizē digitālos aktīvus (tostarp kriptovalūtas, stabilās kriptovalūtas un NFT) kā kapitāla aktīvus (īpašumu). Nodokļu nomaksa ir juridisks pienākums, tāpēc kļūdas nav pieļaujamas.
Šajā rakstā aplūkosim dažus pamatprincipus, kas attiecas uz nodokļu aprēķināšanu par kriptovalūtām. Lai gan regulējums dažādās valstīs atšķiras, tādas iestādes kā ASV Valsts Ieņēmumu dienests ir izdevušas galīgos noteikumus, kas atspoguļo nodokļu atskaišu iesniegšanas prasības. Jebkurā gadījumā iesakām konsultēties ar vietējo nodokļu speciālistu.
Vai man ir jāmaksā nodokļi, kad pērku vai pārdodu kriptovalūtas?
Uz šo jautājumu nav vienas pareizās atbildes. Maksājamie nodokļi būs atkarīgi no tavas atrašanās vietas, tā, cik ilgi esi turējis attiecīgos digitālos aktīvus un kāda veida darbībās esi iesaistījies, kā arī no citiem faktoriem. Parasti ir jāmaksā nodokļi vai jākompensē zaudējumi, pārdodot kriptoaktīvus, nevis to iegādes brīdī.
ASV atbilstības nodrošināšanas process sākas ar t. s. "digitālo aktīvu jautājumu". Federālajās veidlapās, tostarp veidlapā Nr. 1040, ir jāatzīmē izvēles rūtiņa, atbildot ar "Jā" vai "Nē" par to, vai attiecīgā gada laikā saņēmi, pārdevi, apmainīji vai citā veidā atbrīvojies no sava digitālā aktīva. Tev jāatbild ar "Jā", ja veici ar nodokļiem apliekamus darījumus, un vari atbildēt ar "Nē", ja vienkārši turēji aktīvus vai pārskaitīji tos starp saviem makiem.
Tavs pienākums ir sekot līdzi ar nodokļiem apliekamajai peļņai vai zaudējumiem un samaksāt atbilstošo nodokļu summu saskaņā ar tavā valstī spēkā esošo regulējumu.
Kas ir ar nodokļiem apliekams notikums?
Ar nodokļiem apliekams notikums ir darījums vai darbība, par kuru tev jāmaksā nodokļi. Šie notikumi nav universāli – tas, kas vienā valstī ir ar nodokļiem apliekams notikums, citā var tāds nebūt. Parasti ar nodokļiem tiek aplikti darījumi, kas saistīti ar preču, ieguldījumu un citu kapitāla aktīvu pārdošanu. Digitālo valūtu, tostarp Bitcoin un BNB, iegāde, izmantojot bezseguma valūtas, parasti netiek aplikta ar nodokļiem. Turpretī kriptovalūtu pārdošana vai tirdzniecība, visticamāk, tiks aplikta ar nodokļiem.
Ar nodokļiem apliekams notikums radīs kapitāla pieaugumu (peļņu) vai kapitāla zaudējumus. Ja tava turētā aktīva vērtība palielinās un tu to pārdod ar peļņu, tev rodas kapitāla pieaugums. Ja tu šo aktīvu pārdod vai tirgo ar zaudējumiem, tev veidojas kapitāla zaudējumi.
ASV kapitāla pieaugumu un zaudējumus aprēķina, izmantojot nodokļu veidlapas, piemēram, veidlapu Nr. 8949 un sarakstu D. Lai to aprēķinātu, nodokļu maksātājiem jāpieraksta datums, izmaksu bāze (iegādes cena), pārdošanas vērtība un ar visiem tirdzniecības darījumiem saistītās komisijas maksas.
Kādi ir ar nodokli apliekamie un neapliekamie notikumi?
Ar nodokli apliekamie notikumi var ietvert:
Digitālo aktīvu pārdošanu apmaiņā pret bezseguma valūtu (piem., USD, CAD, EUR, JPY vai citu).
Viena digitālā aktīva tirdzniecību apmaiņā pret citu (piem., BTC pret ETH vai stabilajām kriptovalūtām).
Kriptovalūtu tērēšanu. Dažās jurisdikcijās kriptovalūtu tieša izmantošana preču vai pakalpojumu iegādei rada kapitāla pieaugumu vai zaudējumus – līdzīgi aktīva pārdošanai.
Kriptovalūtas saņemšanu no ieguves vai protokola atvasinājuma vai izdales rezultātā.
Steikinga atlīdzību vai samaksas par pakalpojumiem saņemšanu (nodokļi tiek aprēķināti kā par parastiem ienākumiem).
Nodokļi parasti netiek aprēķināti par:
Digitālo aktīvu iegādi ar bezseguma valūtu (izņemot gadījumus, kad iegādes cena ir zemāka par iegādātās kriptovalūtas patieso tirgus vērtību).
Kriptovalūtas ziedošanu organizācijai, kas atbrīvota no nodokļu nomaksas (šajā gadījumā var tikt arī samazināta ar nodokli apliekamā summa saistībā ar veikto ziedojumu).
Kriptovalūtu dāvinājumiem noteikta limita ietvaros (nodokļi parasti tiek piemēroti tikai tad, ja aktīvs tiek pārdots).
Kriptovalūtas pārskaitīšanu no viena maka uz citu, ja abi maki pieder vienam lietotājam.
Kā tiek aprēķināti nodokļi par kriptovalūtām?
Bitcoin un citu digitālo aktīvu oficiālā klasifikācija attiecīgajā valstī noteiks to, kā tiks aprēķināti nodokļi. Dažās valstīs tos uzskata par īpašumu, nevis valūtu.
Par taviem Bitcoin un citu kriptovalūtu ienākumiem var būt jāmaksā arī ienākuma nodoklis. Ja esi pilna laika darbinieks, ārštata darbinieks vai kriptovalūtu tirgotājs un saņem samaksu kriptovalūtās, tev, visticamāk, būs jāmaksā ienākuma nodoklis par saviem kriptovalūtu ienākumiem. Tas ietver arī ienākumus no ieguves un steikinga atlīdzībām. Ienākuma nodokļa likme parasti ir atkarīga no tā, cik daudz tu nopelni.
Kā aprēķināt savus nodokļus?
Ja esi iegādājies kriptovalūtas, tās turējis (HODL) un vēlāk pārdevis, tavas nodokļu saistības būtu samērā viegli aprēķināt. Kā piemēru izmantosim hipotētisku valsti X. Vispirms mums jāaprēķina kapitāla pieaugums vai zaudējumi ASV dolāros. Formula ir šāda:
Patiesā tirgus vērtība – izmaksu bāze = kapitāla pieaugums/zaudējumi
Patiesā tirgus vērtība ir pašreizējā tūlītējo darījumu cena, ko varētu apskatīt biržā, piemēram, Binance. Izmaksu bāze ir sākotnējā cena, kādu tu samaksāji par šo aktīvu, plus jebkādas samaksātās komisijas maksas.
Pieņemsim, ka tu iegādājies 2 BTC ar vienības cenu 10 000 $ un pēc diviem gadiem tos pārdevi par 30 000 $ katru. Tev izveidojās 40 000 $ kapitāla pieaugums:
60 000 $ (patiesā tirgus vērtība) – 20 000 $ (izmaksu bāze) = 40 000 $ (kapitāla pieaugums)
Tavs kapitāla pieauguma nodoklis var būt atkarīgs no kopējiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, nodokļu deklarēšanas statusa un tā, cik ilgi esi turējis attiecīgo aktīvu. Piemēram, ja esi turējis šo kriptovalūtu ilgāk par gadu, tev var tikt piemērots ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis.
Piezīme: parasti nodokļu likmes un ienākumu sliekšņi katru gadu tiek koriģēti atbilstoši inflācijai. Lai noskaidrotu precīzas likmes, skati pašreizējā gada nodokļu tabulas, kas ir spēkā tavā reģionā.
Ja tu regulāri veic tirdzniecības darījumus, aprēķini prasīs vairāk darba. Nodokļu saistības par bezseguma valūtu pirkšanu un pārdošanu ir samērā viegli novērtēt, taču situācija kļūst sarežģītāka, ja tirdzniecības darījumi tiek veikti starp dažādām kriptovalūtām.
Grāmatveži parasti izmanto aprēķiniem īpašās identifikācijas jeb FIFO ("pirmais iekšā, pirmais ārā") metodi. Lai gan FIFO ir noklusējuma metode, ko izmanto IRS ja nav izvēlēta neviena cita metode, īpašā identifikācija ļauj precīzi izvēlēties, kuras vienības tiek pārdotas (piem., tās, kurām ir lielākā izmaksu bāze), – tas ļauj samazināt kapitāla pieaugumu, ja vien lietotājam ir pietiekami detalizēti pieraksti.
Izmantojot īpašo identifikāciju, tu varētu izvēlēties vispirms pārdot aktīvu, kuru iegādājies par augstāko cenu, lai tādējādi samazinātu nodokļu summu. Ja nenorādīsi, kuras vienības pārdod, būs jāizmanto FIFO metode, saskaņā ar kuru vispirms tiek pārdoti vecākie aktīvi.
Tu vari atskaitīt no kapitāla pieauguma savus kapitāla zaudējumus, lai aprēķinātu savas nodokļu saistības attiecīgajā taksācijas gadā. Daudzās valstīs īstermiņa kapitāla pieaugums un zaudējumi (parasti no pozīcijām, kas ir jaunākas par vienu gadu) tiek aplūkoti atsevišķi no ilgtermiņa pieauguma un zaudējumiem.
Kā nodokļu iestādes uzzina par maniem kriptoaktīvu uzkrājumiem?
Nodokļu iestādes vairākās jurisdikcijās jau pirms vairākiem gadiem sāka izsekot kriptovalūtu darījumus un piemērot par tiem nodokļus. Lielām kriptovalūtu biržām arī ir pienākums sadarboties ar nodokļu administrācijas iestādēm.
Piemēram, ASV noteikumi paredz, ka brokeriem, tostarp biržām un maksājumu apstrādātājiem, jāziņo IRS par digitālo aktīvu ieņēmumiem, izmantojot veidlapu Nr. 1099-DA. Šī ziņošanas prasība tiek piemērota, sākot ar 2025. gadā veiktajiem darījumiem. Tas nozīmē, ka IRS saņems tiešus ziņojumus par ASV rezidentu digitālo aktīvu pārdošanu un apmaiņu, līdzīgi kā tiek ziņots par akciju pārdošanu.
Valdības izmanto arī datu analītikas rīkus, piemēram, Chainalysis , lai izsekotu kriptovalūtu aktivitātes. Ja ir iegūts pietiekami daudz informācijas, tās var sasaistīt blokķēdes darījumus regulētās kriptovalūtu biržās ar privātajiem kriptovalūtu makiem.
Kas notiks, ja es neiesniegšu kriptovalūtu nodokļu deklarāciju?
Daudzās valstīs nodokļu administrācijas iestādes pieprasa regulāri iesniegt nodokļu deklarācijas. Tas var attiekties arī uz gadījumiem, kad tev nav jāmaksā nodokļi vai pienākas atmaksa. Ja deklarācija netiek iesniegta, var tikt aprēķināta soda nauda vai piemērots cita veida sods, aprēķināti procenti, konfiscētas atmaksas, veiktas revīzijas un pat piemērots cietumsods.
Noslēgumā
Ir svarīgi prast pareizi aprēķināt nodokļus un laikus tos nomaksāt. Tāpēc iesakām piesaistīt profesionālu nodokļu konsultantu, lai pārliecinātos, ka netiek pieļautas nekādas kļūdas. Tas var būt īpaši aktuāli, ja esi aktīvi tirgojis, nevis tikai ieguldījis. Aprēķināt nodokļus par regulāriem tirdzniecības darījumiem ir daudz sarežģītāk. Ņem vērā, ka konkrētās nodokļu prasības ir lielā mērā atkarīgas no noteikumiem, kas ir spēkā tavā dzīvesvietas valstī.
Turpini lasīt
Kā tiek aprēķināti nodokļi par kriptovalūtām dažādās valstīs?
Kriptovalūtu dienas tirdzniecība vai uzkrāšana (HODL) – kura stratēģija ir piemērotāka tev?
Atruna: Binance nesniedz nodokļu vai finanšu konsultācijas. Atkarībā no attiecīgās valsts nodokļu regulējuma tev var būt jāmaksā nodokļi, ja, tirgojot preces, rodas kapitāla pieaugums (vai zaudējumi). Regulējums saistībā ar nodokļu aprēķiniem par kriptovalūtu darijumiem dažādās valstīs atšķiras, tāpēc iesakām sazināties ar savu nodokļu konsultantu, lai iegūtu plašāku informāciju savu nodokļu situāciju. Tu uzņemies pilnu atbildību par tev atbilstošās nodokļu jurisdikcijas izvēli.
Šis saturs tiek nodrošināts nemainītā veidā vispārīgai informācijai un izglītojošiem nolūkiem bez jebkāda veida apliecinājumiem vai garantijām. Tas nav uzskatāms par finanšu, juridisku vai jebkāda cita veida profesionālu padomu vai aicinājumu iegādāties kādu konkrētu produktu vai pakalpojumu. Konsultējies ar atbilstošu speciālistu. Ja rakstu veidojis trešās puses autors, lūdzu, ņem vērā, ka tajā paustie viedokļi pieder attiecīgajai trešajai pusei un ne vienmēr atspoguļo Binance Akadēmijas viedokli. Digitālo aktīvu cenas var būt svārstīgas. Tava ieguldījuma vērtība var samazināties vai palielināties, un tu vari neatgūt ieguldīto summu. Tu uzņemies pilnu atbildību par saviem ieguldījumu lēmumiem, un Binance Akadēmija neuzņemas atbildību par jebkādiem zaudējumiem, kas tev varētu rasties. Lai uzzinātu vairāk, lasi mūsu Lietošanas noteikumus, Brīdinājumu par riskiem un Binance Akadēmijas noteikumus.