Baleias das Criptos

A Receita Federal já aplicou aproximadamente R$ 54 milhões em multas relacionadas a falhas, inconsistências e omissões nas declarações de operações com criptomoedas no Brasil.
Esses dados constam em um relatório encaminhado pelo Fisco ao Congresso, em resposta a questionamentos da Câmara dos Deputados sobre a fiscalização de apostas e transações com criptoativos.
O montante corresponde a dez processos de fiscalização já concluídos, que tiveram como foco inicial a verificação de irregularidades na apuração de ganhos de capital e rendimentos vinculados a ativos digitais.
As autuações foram emitidas de forma direta após a identificação de problemas nas declarações dos contribuintes, evidenciando que a Receita vem ampliando o uso de ferramentas analíticas e cruzamento de dados para monitorar operações com criptomoedas.
Segundo o órgão, o acompanhamento das transações com ativos virtuais integra um processo mais amplo de controle tributário, que combina informações fornecidas pelos próprios contribuintes com dados de terceiros obtidos por meio de obrigações acessórias e outros mecanismos legais.
No caso específico das criptomoedas, a principal fonte de dados é a Declaração de Criptoativos (DeCripto), criada pela Instrução Normativa nº 1.888, de 2019, e atualizada pela Instrução Normativa nº 2.291, de 2025. A partir dessas informações, a Receita desenvolveu sistemas internos de análise para identificar anomalias e também utiliza soluções tecnológicas disponíveis no mercado para reforçar a fiscalização.
Fiscalização com desafios
O Fisco informou que participa de licitações para adquirir softwares especializados em rastreamento e análise de transações em blockchain, buscando ampliar sua capacidade de monitorar operações realizadas fora do sistema financeiro tradicional.
Apesar disso, reconhece limitações, como a falta de intercâmbio automático de dados sobre usuários e transações de criptomoedas com outros países, o que dificulta a identificação de ativos mantidos no exterior ou em plataformas estrangeiras.
Essa limitação deve ser reduzida com a adoção do Crypto Asset Reporting Framework (CARF), iniciativa da OCDE da qual o Brasil é signatário. A partir de 2027, a Receita passará a compartilhar e receber informações sobre criptoativos com diversos países, o que deve ampliar o alcance da fiscalização e permitir maior precisão na identificação de ativos não declarados.
Embora já tenha aplicado multas expressivas, o órgão afirma não possuir estimativas sobre valores prescritos ou decadentes relacionados a tributos sobre operações com criptoativos desde 2019, devido ao regime de lançamento por homologação — em que o próprio contribuinte calcula e paga o imposto, cabendo à Receita apenas a conferência posterior.
Além das autuações específicas, a Receita destacou que há outros processos fiscais envolvendo criptomoedas, mas que não foram incluídos no levantamento por se enquadrarem em infrações comuns a diferentes áreas tributárias.
Por fim, o órgão informou que ainda não há uma estimativa oficial sobre o volume total de criptoativos não declarados por brasileiros, avaliação que só deverá se tornar mais precisa com o início do intercâmbio internacional de informações previsto pelo CARF.