La nueva ley de transparencia fiscal de la Unión Europea para los activos digitales entra en vigor el 1 de enero, lo que marca un cambio en la forma en que la actividad criptográfica enfrenta el escrutinio en todo el bloque.
Conocida como DAC8, la directiva amplía el marco de cooperación administrativa en materia tributaria de la UE, vigente desde hace tiempo, a los criptoactivos y a los proveedores de servicios relacionados. Las normas exigen que los proveedores de servicios de criptoactivos, incluidas las plataformas de intercambio y los intermediarios, recopilen y comuniquen información detallada sobre los usuarios y las transacciones a las autoridades fiscales nacionales. Dichas autoridades comparten posteriormente los datos entre los Estados miembros de la UE.
Esta medida es importante porque cierra una brecha que excluía a sectores de la criptoeconomía de la declaración fiscal estándar. Con la DAC8, las autoridades obtienen una visión más clara de las tenencias, transacciones y transferencias de criptomonedas, similar a la que ya se aplica a las cuentas bancarias y los valores.
La DAC8 opera en paralelo, pero de forma independiente, con el Reglamento de Mercados de Criptoactivos (MiCA) de la UE. La MiCA, aprobada en abril de 2023 , regula cómo las empresas de criptomonedas obtienen licencias, protegen a los clientes y operan en el mercado único. La DAC8 se centra en el cumplimiento tributario, proporcionando a las autoridades los datos necesarios para evaluar y hacer cumplir las obligaciones tributarias. La MiCA regula la conducta del mercado, mientras que la DAC8 supervisa la gestión fiscal.
La directiva entra en vigor el 1 de enero, pero las empresas de criptomonedas tienen un período de transición. Los proveedores tienen hasta el 1 de julio para adecuar sus sistemas de informes, procesos de diligencia debida del cliente y controles internos a la normativa vigente. Tras esa fecha límite, el incumplimiento de los informes puede dar lugar a sanciones conforme a la legislación nacional.
Para los usuarios de criptomonedas, la aplicación de la ley conlleva consecuencias más severas. Si las autoridades fiscales detectan elusión o evasión, la DAC8 permite a las agencias locales actuar con el apoyo de sus homólogos en otros países de la UE. Esta cooperación incluye la facultad de embargar o incautar criptoactivos vinculados a impuestos impagos, incluso cuando los activos o plataformas se encuentran fuera de la jurisdicción de origen del usuario.
